Muhasebede Nakit Yönetimi Nedir?
Likidite ve karlılığın sağlanması için nakitin optimum kullanımı sürecidir ve uygun tahsilat, yatırım ve nakit ödemesini içerir. Nakit, şirketlerin yükümlülüklerini düzenli olarak yerine getirmek için kullandıkları birincil varlıktır.
Nakit akışı yönetimi, işletmedeki nakit giriş ve çıkışlarını izleme mekanizmasıdır. Nakit akışı tablosu, nakit akışı yönetimini belirlemek için birincil araçtır. Ticari faaliyetler sırasında ve yatırım ve finansman faaliyetleri sırasında alınan ve ödenen nakdi içerir.
Nakit Yönetiminin Amaçları
- Nakit Yönetimi, nakit bütçelerinin hazırlanmasında ve nakit tahminlerinin yapılmasında faydalıdır.
- Korunacak asgari nakit bakiyesinin belirlenmesine yardımcı olur.
- Likidite ve karlılığın dengelenmesinde kullanılır.
- Fırsat maliyetinin belirlenmesi ve buna göre yatırım yapılması.
- Azaltma gideri;
Nakit Yönetimi Örnekleri
Örnek 1
Bir bilgisayar üretim şirketi olan Abc Limited, hammadde satın almak için tedarikçi Alpha & Co.'yu kullanıyor. Alpha & Co.'nun 30 günlük krediye izin verme politikası vardır. Abc limited'in 10 milyon dolarlık nakit kaynağı var ve 30 günlük sürenin sonunda Alpha & Co.'ya 2 milyon dolar ödemek zorunda. Ancak 30 günlük sürenin ardından 10 milyon dolarlık yatırım imkanına sahip.
Şirket, tedarikçilerle daha fazla süreye izin vererek şartlarını yeniden müzakere edebilirse, ödemedeki gecikme şirketin yatırımda nakit kullanmasına ve daha sonraki bir tarihte diğer kaynaklardan elde edilen nakitten Alpha & Co.'ya ödeme yapmasına olanak tanır. Böylece, uygun nakit yönetimi ile yatırım fırsatlarını yakalayabilir ve iş operasyonlarını sürdürebilir.
Örnek 2
Bir Şirketin 120 günlük stoğu vardır ve alacakları 60 gün içinde vadelidir. Ödenecek vadeler 30 gündür. Fonlar borçlularda ve envanterde bloke edildiğinden ve borçların daha kısa bir sürede ödenmesi nedeniyle şirket nakit sıkıntısı yaşayacak.
Nakitlerin ihtiyatlı yönetilmesi için şirketin ya envanterin ya da borçluların gerçekleşme sürecini hızlandırması gerekir; ya da alacaklılarla ödeme koşullarını yeniden müzakere etmelidir. Şirket bunu başaramazsa, açığı kapatmak için fon borçlanması gerekecektir.
Örnek 3
Beta limited, alacaklılarına 60 gün içinde ödeme yapma politikasına sahiptir ve müşterilerine 30 günlük bir kredi süresi vermektedir. Ayrıca, 10 günden fazla bir envanter tutmaz. Şirket nakit akışlarını nasıl yönetmeli?
Ödeme 60 günde yapıldığından, borçlu ve stok için 40 günde gerçekleşme yapıldığı için 20 gün boşta nakit var. Aynısını en iyi şekilde kullanmak için, şirket yatırım yapma ve karlılığı en üst düzeye çıkarma fırsatı bulmalıdır.
Önem
Şirket, mevcut yükümlülükleri karşılamak için nakit yeterliliğini sağlamalı ve ayrıca fonların yetersiz kullanılmadığından emin olmalıdır. Likidite ve karlılık arasında bir denge kurması gerekir. Ayrıca, işletmeler büyük ölçüde borçlulara bağlıdır ve bir borç kötüye giderse nakit akışını etkileyebilir. Bu nedenle, beklenmedik durumlar için yeterli hükümlerin belirlenmesine de yardımcı olurlar.
Aşağıdakiler başlıca faydalardır -
- İş amaçlı olarak yeterli nakit mevcudiyetine izin verir;
- Sermaye harcamalarının planlanmasına yardımcı olur.
- Atıl nakit kullanarak fırsatlardan yararlanma imkanı sağlar.
- Yatırımları kolaylaştırır;
- İşletmeyi beklenmedik çıkışlara hazırlamak;
Sınırlamalar
- Çok zaman alır ve belirli beceriler gerektirir.
- Nakit yönetimi yapmak üzere işe alınan uzmanların idari ve danışma ücretlerini artırır.
- Şirketin kaynak eksikliği ve risk alma yeteneği.
Sonuç
- Nakit giriş ve çıkışlarını yönetiyor.
- Sorunsuz iş operasyonlarını yönetmek için anahtar bileşendir.
- Nakit akışı yönetiminin temel amacı, likidite ve karlılık arasında bir denge kurmaktır.
- Nakit akış tablosu, nakit akışı yönetiminin belirlenmesine yardımcı olan bir araçtır.