Borç Hesapları (AP) nedir?
Ödenecek hesaplar, şirketin tedarikçisine veya satıcılarına mal veya hizmet satın almak için borçlu olduğu tutardır ve bu yükümlülükler şirket tarafından sınırlı bir süre içinde ödeneceği için genellikle bilançoda cari borç olarak gösterilir. Ödenecek hesapların yalnızca tahakkuk esaslı muhasebe durumunda var olduğunu ve nakit muhasebe sisteminde olmadığını bilmek önemlidir.
Basit bir ifadeyle, Ödenecek Hesaplar, şirkete hammadde, hizmet Tedarikçilerine ödenmesi gereken paradır. Yukarıdan, Wal-Mart AP'sinin son 10 yılda arttığını ve bu nedenle 2010'da yaklaşık 36 gün olan ödenmemiş gün sayısı 2016'da 40 güne yükseldi.
Açıklama
A Şirketi'nin erkekler ve kadınlar için ayakkabı ürettiğini varsayalım. Ve B Şirketi, A Şirketine deri tedarik ediyor. Şimdi, A Şirketi, bir ay içinde ödenmesi gereken bir kredi için B Şirketinden 40.000 $ değerinde tedarik aldı. Bu durumda, A Şirketine, alacaklı B Şirketi ve ödenecek hesap sayısı 40.000 $ 'dır.
Bu duruma farklı bir açıdan bakarsak, bunu B Şirketine göreceğiz; A Şirketi borçludur ve 40.000 $ tutarındaki tutar, alacak hesaplarıdır.
Walmart 2016 dosyalamasından, AP'nin 2016'da 38.487 milyon dolar ve 2015'te 38.410 milyon olduğunu not ettik.
kaynak: Walmart 2016 10K Filings
İşletmeler büyük ölçekte yürütüldüğünden, her alım veya satım nakit olarak yapılamaz. Bu nedenle, işadamları, iş ortakları için daha fazla kolaylık sağlamak için krediyle satın alır veya satarlar. Sonuç olarak, borçlar ve alacaklar hesabı kavramlarının anlaşılması gerekmektedir.
Tahakkuk eden muhasebe yöntemine göre, alacaklı mal veya hizmetlerin alıcısı, borcu derhal bildirmelidir. Hemen, mal veya hizmetlerin alındığı tarih anlamına gelir.
Borç hesapları, muhasebe çağrışımının yanı sıra, tüm hesap borçları girişlerini ve sisteme doğru bir şekilde girilip girilmediğini inceleyen bir süreç olarak değerlendirilmektedir.
Borç hesapları süreci kapsamında, genellikle aşağıdaki bilgiler incelenir -
- Şirketin tedarikçilerinden gelen faturalar
- Şirket tarafından gönderilen satın alma siparişleri
- Firma tarafından gönderilen raporların alınması
- Sözleşmeler ve diğer anlaşmalar
Borç Hesaplarının Yorumlanması
- Öncelikle, bir yatırımcı olarak siz bir yabancısınız ve şirketin nerede durduğu konusunda her zaman bir fikriniz yok. Parlak finansal tablolardan bağımsız olarak, şirketin gerçek konumu, yatırımcıların keşfetmesi gereken gizler. İşte bu yüzden ödenmemiş günler çok önemlidir. Yatırımcı, basit formülü kullanarak, ödenecek hesapların kaç gün sonra kapatıldığını öğrenebilir. Ve herhangi bir gecikme varsa, neden.
- İkinci olarak, ödeme planına bağlı olarak, satıcılar şirketin değerini belirler. Bir şirket, karşılıklı olarak kararlaştırılan süre içinde (yani 15 gün, 30 gün veya 45 gün) ödenecek tutarı öderse, satıcılar onlara değerli müşteriler olarak bakarlar. Aksi takdirde satıcı sözleşmelerin hüküm ve koşullarını değiştirebilir. Yatırımcılar, DPO'yu hesaplayarak, belirli anlaşmaların neden değiştirildiğini anlayabilirler.
- Üçüncüsü, ödenmemiş günler, şirketin çok erken ödeme ile çok geç ödeme arasında bir denge kurmasına yardımcı olur. Ödemeyi birkaç gün geciktirmek, ödemeyi satıcılara yapması gereken bir şirket için faydalı olacaktır. Çünkü ödemeyi geciktirmek, şirketin daha fazla nakit tutmasını sağlayacaktır. Ancak, ödemeyi yapmak için çok uzun süre beklemek, şirket ile satıcılar arasındaki ilişki için de kritik olabilir; çünkü satıcılar ödemeyi yapmakta çok fazla gecikmeyebilir.
Ödenecek Hesap Örnekleri
Bay A'nın, deri ceket üretmek ve son müşterilere satmak için Bay B'den hammadde kaynakları vardır. Sadece aşağıdaki bilgileri bulabildik -
Toplam Satın Alma - 39.000 $
Nakit Satın Alma - 15.000 $
Bay B, Bay A'nın faturayı işlemin ardından 30 gün içinde ödemesi halinde, toplam satın alımda% 2'lik bir indirim daha almaya hak kazanacağını belirtti.
Peki asıl ödeme 30 gün içinde yapılırsa ödenecek tutar nedir?
Bu basit bir örnek. Ne kadar ödenmesi gerektiğini öğrenmek için adım adım bir yaklaşım izlememiz gerekiyor.
Toplam satın alma tutarı 39.000 $ 'dır.
Nakit olarak satın alma işlemi nakit olarak yani 15.000 $ olarak yapılır.
Bu, kredi satın alımının = (39.000 $ - 15.000 $) = 24.000 $ olacağı anlamına gelir.
Kredili satın alma bedelinin öngörülen süreden itibaren 30 gün içinde ödendiği belirtildiğinden, toplam alışverişte% 2 indirim alındığı da varsayılmıştır.
Yani yapılması gereken asıl ödeme = (24.000 $ - 39.000 $ *% 2) = 23.220 $ 'dır.
Borç Hesabı İşlemi
Borç Hesapları süreci, bordro dışındaki ödemelerin neredeyse tamamını içerdiği için önemlidir. Bu süreç genellikle büyük organizasyonlarda ayrı bir departman tarafından ele alınır. Ancak küçük firmalar söz konusu olduğunda, ödenecek hesaplar süreci dışarıdan temin edilir veya bir muhasebeci tarafından gerçekleştirilir.
Borç hesabı sürecinde önemli olan üç şey vardır -
- Şirketin sipariş ettiği miktarın tam miktarı (anahtar nokta doğruluktur);
- Şirketin satıcılardan fiilen aldığı;
- Hesaplamada bir sorun olup olmadığı (bu hesap için ödenecek süreç birim maliyeti, hüküm ve koşulları, toplamları ve diğer tüm hesaplamaları inceler);
Borç hesapları sürecinin sorunsuz işlemesini sağlayan bir şey iç kontrole sahip olmaktır .
İç kontrole sahip olmak bir şirket için aşağıdaki nedenlerden dolayı faydalıdır:
- Şirketten vadesi gelenden daha fazla para çıkarmaya yönelik herhangi bir hileli girişimi yakalar.
- Şirketin, az ya da çok değil, doğru ödeme miktarını hesaplamasına yardımcı olur.
- İki veya daha fazla fatura alma olasılığını tespit eder ve ek masrafların azaltılmasına yardımcı olur.
- Ayrıca siparişi verilen ürünler için ekstra ücret alma olasılığını çapraz kontrol eder.
Bu, ödenecek hesap sürecini uygulamaya koymanın, maliyeti ve fazla ödemeyi azaltmanıza yardımcı olacağı anlamına gelir; ve organizasyonda yeterince ücretsiz nakit tutmanıza yardımcı olacaktır.
Beğenebileceğiniz diğer makaleler -
- Ödenecek Maaş
- Borç Hesap Döngüsüne dahil olan adımlar
- Envanter Hesaplayıcısını Kapatma
- ROIC
Son analizde
Borç Hesapları, kuruluşun tahakkuk eden bir muhasebe yöntemi izlemesi durumunda, bir kuruluşta önemli bir kavramdır. Nakit muhasebede sadece nakit girişi ve nakit çıkışı vardır. Bu nedenle, ödenecek hesaplar veya alacak hesapları yoktur.
Bir yatırımcı olarak, ödenecek tutarları anlarken, tüm bu tutarları satıcıların beyannamesi ile çapraz kontrol ettiğinizden de emin olmanız gerekir (eğer elinize geçebilirseniz). Ödenecek hesaplara ek olarak, resmin tamamını görmek için şirketin kapsamlı bir Mali Tablo Analizi yapmanız gerekir.