Vergiye Tabi Gelir Formülü (Örnekler) | Vergiye Tabi Gelir Nasıl Hesaplanır?

Vergiye Tabi Gelir Formülü nedir?

Vergiye tabi gelir formülü, gelir vergisi kapsamında vergilendirilebilir toplam gelirin hesaplanmasında kullanılır ve bireysel kişi için formülü kolaydır ve kazanılan toplam gelirden gelir vergisinde izin verilen istisna ve kesintiler düşülerek hesaplanır ve işletmeler için tümü düşülerek hesaplanır. toplam gelirden ve kazanılan diğer gelirlerden giderler ve kesintiler.

Basit bir ifadeyle, sonunda potansiyel bir vergi yükümlülüğü yaratan bir kişi veya kuruluş tarafından kazanılan gelir miktarını ifade eder. Bir birey için vergilendirilebilir gelir formülü çok basit bir prima facie'dir ve hesaplama, vergiden muaf olan tüm giderler ve brüt toplam gelirden geçerli tüm kesintiler çıkarılarak yapılır.

Bir birey için şu şekilde temsil edilir:

Öte yandan, bir şirketin vergilendirilebilir gelirinin hesaplanması, şirketin brüt satışlarından satılan malın maliyeti, işletme giderleri ve borçlara ödenen faizin düşülmesi suretiyle yapılır. Ek olarak, nihai gelire ulaşmak için bir vergi indirimi veya kredisi için düzenleme yapılır.

Kurumsal için şu şekilde temsil edilir:

Açıklama

Bir birey için vergilendirilebilir gelir formülü, aşağıdaki dört adım kullanılarak elde edilebilir:

Adım 1: Öncelikle bireyin brüt toplam gelirini belirleyin. Brüt toplam gelir, ücret / maaş, mülkten elde edilen kira geliri, varlık satışından elde edilen sermaye kazançları, diğer ticari çıkarlardan elde edilen gelir vb. Gibi tüm gelir kaynaklarını içerir.

Adım 2: Ardından, kişi tarafından yararlanılan toplam muafiyetleri belirleyin. Farklı vergi muafiyeti türleri, hayır kurumlarını, insani yardımları, eğitim materyallerini vb. İçerebilir. Liste, rapor eden ülkeye bağlı olarak değişebilir.

3. Adım: Ardından, bireyin geliri için geçerli toplam kesintileri belirleyin. Farklı vergi indirimi türleri, öğrenci kredisine olan faizi, ev kredisine olan faizi, tıbbi harcamaları vb. İçerebilir. Bu liste ayrıca rapor eden ülkeye bağlı olarak değişebilir.

Adım 4: Son olarak, vergilendirilebilir gelir formülü, aşağıda gösterildiği gibi bireyin brüt toplam gelirinden toplam muafiyetler ve toplam kesintiler ile hesaplanır.

Vergiye Tabi Kazanç = Brüt toplam gelir - Toplam muafiyetler - Toplam kesintiler

Bir kuruluş için vergilendirilebilir gelir formülü, aşağıdaki beş adım kullanılarak elde edilebilir:

Adım 1: Öncelikle brüt satışların satış departmanı tarafından onaylanması gerekir.

Adım 2: Daha sonra, satılan malın maliyeti muhasebe departmanı tarafından belirlenir.

Adım 3: Daha sonra, işletme gideri de muhasebe departmanından hesaplanır.

Adım 4: Daha sonra ödenen faiz, uygulanan faiz oranına ve şirketin ödenmemiş borcuna göre hesaplanır.

Faiz gideri = Faiz oranı * Borç

Adım 5: Ardından, şirket için geçerli olan tüm vergi indirimlerini ve kredileri belirleyin.

Adım 6: Son olarak, vergiye tabi gelir denkleminin hesaplanması, aşağıda gösterildiği gibi şirketin brüt satışlarından satılan malın maliyeti, işletme giderleri ve borçlara ödenen faizin düşülmesiyle yapılır.

Vergiye Tabi Kazanç = Brüt satışlar - Satılan malların maliyeti - İşletme gideri - Faiz gideri - Vergi indirimi / kredisi

Vergiye Tabi Gelir Formülü Örnekleri (Excel Şablonu ile)

Daha iyi anlamak için Vergilendirilebilir Gelir Formülü'nün ilerletilmesi için basit bir örneğini görelim.

Vergiye Tabi Gelir Formülü Excel Şablonunu buradan indirebilirsiniz - Vergiye Tabi Gelir Formülü Excel Şablonu

Örnek 1

Vergiye tabi gelir vergisi hesaplamasını anlamak için David örneğini ele alalım. Yıllık brüt 50.000 dolar maaş alma hakkına sahip ve oğlunun 25.000 dolarlık eğitim kredisine% 6 faiz ödüyor. Ayrıca 10.000 $ 'lık vergi muafiyetine de hak kazanır.

Aşağıda, David'in Vergiye Tabi Kazançlarının hesaplanması için veriler bulunmaktadır.

Bu nedenle, David'in Vergiye Tabi Geliri şu şekilde hesaplanabilir:

Vergiye Tabi Kazanç = Brüt maaş - Eğitim kredisi faizi - Vergi muafiyetleri

= 50.000 -% 10 * 25.000 - 10.000 ABD doları

= 37.500 ABD doları

Bu nedenle, David'in vergilendirilebilir Kazancı 37.500 $ ' dır .

Örnek 2

Tablo, 2016, 2017 ve 2018 yıllarına ait vergilendirilebilir gelirin ayrıntılı hesaplamasının bir anlık görüntüsünü vermektedir. Apple Inc.'in 2016, 2017 ve 2018 yıllarına ilişkin yıllık raporunun gerçek hayat örneğini ele alalım. bilgi mevcuttur:

Aşağıdaki tablo, Apple Inc.'in 2016, 2017 ve 2018 yıllarına ait yıllık raporunun vergilendirilebilir kazanç hesaplamasına ilişkin verileri göstermektedir.

Apple Inc.'in 2016 yılı faaliyet raporunun Vergiye Tabi Geliri şu şekilde hesaplanabilir:

Vergiye Tabi Kazanç = Net satışlar - Araştırma ve geliştirme gideri - Satış, genel ve yönetim gideri - Faiz gideri + Faaliyet dışı gelir

= 215.639 - 131.376 ABD Doları - 10.045 ABD Doları - 14.194 ABD Doları - 1.456 ABD Doları + 2.804 ABD Doları

Vergiye Tabi Kazanç = 61,372 $

Bu nedenle, Apple Inc.'in vergiye tabi kazancı 2016 yılı için 61.372 Mn $ olarak gerçekleşti .

Apple Inc.'in 2017 yılı faaliyet raporunun Vergiye Tabi Kazanç şu şekilde hesaplanabilir:

Vergiye Tabi Kazanç = Net satışlar - Araştırma ve geliştirme gideri - Satış, genel ve yönetim gideri - Faiz gideri + Faaliyet dışı gelir

= 229.234 ABD Doları - 141.048 ABD Doları - 11.581 ABD Doları - 15.261 ABD Doları - 2.323 ABD Doları + 5.068 ABD Doları

= 64.089 ABD doları

Apple Inc.'in 2018 yılı faaliyet raporunun Vergiye Tabi Kazanç şu şekilde hesaplanabilir:

Vergiye Tabi Kazanç = Net satışlar - Araştırma ve geliştirme gideri - Satış, genel ve yönetim gideri - Faiz gideri + Faaliyet dışı gelir

= 265.595 ABD Doları - 163.756 ABD Doları - 14.236 ABD Doları - 16.705 ABD Doları - 3.240 ABD Doları + 5.245 ABD Doları

= 72.903 ABD doları

Vergiye Tabi Gelir Formülü Hesaplayıcısı

Bu Hesaplayıcıyı kullanabilirsiniz

Alaka ve Kullanımlar

Bir birey için vergilendirilebilir gelir kavramını anlamak önemlidir, çünkü bu, işte kazanılan maaştan daha fazlasıdır. Çoğu zaman, herhangi bir şekilde herhangi bir tazminat alırsa, bu büyük olasılıkla vergilendirilebilir gelir kapsamında değerlendirilir. Vergiye tabi kazanç kapsamına dahil edilen nadir gelir örneklerinden bazıları borç veren veya alacaklı tarafından affedilen borç yükümlülüğü, piyango kazançları, jüri görevi için yapılan ödemeler, hediyeler, hükümet tarafından sunulan işsizlik yardımları, grev yardımları ve hatta zimmete geçirilmişlerdir. para.

Bireyin ödeyeceği vergi miktarı, vergi indirimleriyle azaltılırken, vergi indirimleri ve muafiyetleri ile bireyin vergilendirilebilir kazancı azaltılır. ABD muhasebe sözlüğünde, "vergilendirilebilir gelir" olarak nitelendirilen kalemler İç Gelir Kanunu Bölüm 63'te tanımlanırken, "brüt gelir" olarak tanımlanabilen gelir kaynakları İç Gelir Kanunu'nun 61. Bölümünde tanımlanmıştır.

Bir şirket için, vergilendirilebilir kazanç, tüm işletme giderleri muhasebeleştirildikten ve düzeltmeler yapıldıktan sonra vergilendirme öncesi kazançtır. Anlaşma, işletmenin vergi beyannamesinin hazırlanmasına ve dosyalanmasına yardımcı olur.