Tier 2 Capital nedir?
Tier 1'e ek olarak, Tier 2, bankanın toplam sermaye gereksinimini desteklemek için yeniden değerleme rezervlerini, ifşa edilmemiş rezervleri, hibrit enstrümanları ve ikincil borçlanma araçlarını içeren Basel anlaşması kapsamında bankanın çekirdek sermaye tabanının tamamlayıcı bir bileşenidir.
Tier 2 Sermaye Türleri
# 1 - Açıklanmayan Rezervler
Açıklanmayan veya gizli yedekler, kar zarar hesabından geçen ve banka denetim otoriteleri tarafından kabul edilen rezervlerdir. Bunlar, diğer yayımlanmış birikmiş kazançlar kadar değerli olabilirler ve aynı içsel değere sahip olabilirler, ancak şeffaflık eksikliği ve bazı ülkelerin rezervleri kabul edilen muhasebe uygulamaları olarak kabul etmemeleri nedeniyle, bunu çekirdek öz sermaye unsurunun dışında tutacaklarını düşünmektedirler.
# 2 - Sermaye Benzeri Borç
Bazal komite, sabit vadeleri nedeniyle 2. kademe sermaye olarak dahil edilmesi konusunda farklı bir görüşe sahiptir ve tasfiye durumu dışında zararları karşılayamamaktadır. Bununla birlikte, sermaye benzeri borçlanma araçlarının ek sermaye unsurlarına dahil edilebilmesi için en az beş yıllık bir vadeye sahip olması gerektiği kabul edilmiştir.
# 3 - Hibrit Borçlanma Araçları
Bu araçlar hem borç hem de özkaynak araçlarının özelliklerini içerir. Öz sermaye gibi tasfiyeyi tetiklemeden sürekli olarak zararları destekleyebildikleri için ek sermayenin bir parçası olarak kabul edilirler.
# 4 - Genel Karşılık / Genel Kredi Rezervleri
Bu yedekler, oluşmamış ve henüz tespit edilmemiş zarar ihtimaline karşı oluşturulur. Belirli varlıkların değerlemesindeki bilinen bozulmayı yansıtmadıkları için, bu yedekler Tier 2 sermayenin bir parçasını oluşturabilir. Ancak, tespit edilen zararlara veya ülke riskine tabi herhangi bir varlık veya varlık grubunun değerinde tespit edilen bir bozulmaya karşı oluşturulan karşılık veya yedekler veya portföyde sonradan ortaya çıkan tespit edilen zararları karşılamak için karşılık oluşturulmuşsa, rezervler.
# 5 - Yeniden Değerleme Rezervleri
Bazı varlıklar, cari değerini yansıtacak şekilde yeniden değerlenir veya tarihi maliyetlerden ziyade bugünkü değerine daha yakın bir şey, 2. Katman sermayesine dahil edilmelidir. Yeniden değerleme rezervi iki şekilde ortaya çıkar:
- Bilançoda yapılan resmi bir yeniden değerlemeden.
- Bilançoda tarihi maliyetlerle menkul kıymet bulundurma uygulamasından kaynaklanan gizli değerlerin sermayeye kavramsal ilavesi.
Tier 2 Capital'in Özellikleri
# 1 - Kademe 2 Bileşenlerinde Değişiklik Yok
Basel III sermaye riskini artırdı ve 2007-2009 mali krizlerine yanıt olarak sermaye tanımını sıkılaştırdı. Tier 1 sermaye, tanımlanmış fayda emeklilik planı açıklarını yansıtacak şekilde aşağıya doğru ayarlanmalıdır, ancak fazlalık için yukarı doğru yükseltilmemelidir ve ayrıca, borç değeri ayarlamaları adı verilen veya menkul kıymetleştirilmiş işlemden kaynaklanan bankanın kredi risklerinden kaynaklanan birikmiş karlardaki değişiklikleri hariç tutar.
Tier 2 tamamlayıcı sermaye ise, orijinal vadesi 5 yıl veya daha fazla olan mudilere bağlı borçları ve kümülatif daimi imtiyazlı hisse senetlerini içerir. Kademe 2 bileşenlerinde değişiklik olmadı.
# 2 - Basel III'de Sermaye Gereksinimleri
- Kuşak 1 öz sermaye her zaman risk ağırlıklı varlıkların% 4,5'i olmalıdır.
- Öz sermaye gibi toplam Kademe 1 sermaye artı tercihli daimi hisse senedi gibi ek kademe 1 sermaye, o sırada risk ağırlıklı varlıkların% 6'sı olmalıdır.
- Tier1 ve Tier2 sermaye dahil Toplam Sermaye, her zaman risk ağırlıklı varlıkların en az% 8'i olmalıdır.
Avantajlar
- Düzenleyici Gevşeme : Ek sermaye, mevduat sahiplerine bağımlıdır ve bu nedenle banka iflası durumunda mevduat sahiplerini korurken, öz sermaye kayıpları emer. Düzenleyici gerekliliklere göre toplam sermayenin en az% 50'si 1. Katman olmalıdır. Bunun anlamı, risk ağırlıklı varlıklar için% 4 oranında 1. kuşak sermayedir (yani% 8 * 0.5), yani 1. kademe şartının yarısı adi sermaye ile karşılanmalıdır. Tier 2 Capital için böyle bir gereklilik uygulanmadı.
- Tasfiye Durumunda Son Çare: Adi hisseli sermaye, işletme sermayesi olarak bilinir. Bankanın pozitif özsermayesi olduğunda zararları absorbe eder. (devam eden) Kademe 2 sermaye, sermayeyle ilgilidir. Banka negatif sermayeye sahip olduğunda ve artık endişelenmediğinde, kayıpları karşılamaya yardımcı olur. Mevduat sahipleri, Tier2 sermayesi pozitif olduğu sürece Tier2 sermayenin üzerinde sıralanır, mevduat sahiplerine tam ödeme yapılmalıdır.
Dezavantajları
Tier 2 Capital, Firma Varlıklarının Yüküdür: Tier 1 sermaye, bir bankanın kendi sermayesi olarak kabul edilir, çünkü para, bir bankanın devam eden düzenli operasyonlarını finanse etmesine yardımcı olur ve bir finans kuruluşunun gücünün temelini oluşturur. Ancak, Tier 2 sermaye, temettüler veya faizlerin periyodik olarak ödenmesi gerektiğinden, şirketin kendi sermayesinden oluşmaz. Ana paranın ödenmemesi veya tahakkuk eden faizin ödenmemesi şirketin temerrüde düşmesine neden olabilir.
Temel Çıkarımlar
- Bununla birlikte, bazı ülkeler, banka denetçilerinin takdirine bağlı olarak bankaların anlaşmanın gerektirdiğinden daha fazla sermayeye sahip olmasını şart koşmaktadır.
- Risk ağırlıklı varlıkları (RWA) hesaplamak için bankaların bilanço içi ve dışı kalemler kullanılması gerekiyordu. RWA, banka toplam piyasasını, krediyi ve operasyon riskini ölçmeyi amaçlamaktadır. Riske dayalı sermaye gereksinimi, sermaye düzenlemesindeki temel değişiklikti.
- Basel 3 anlaşması, finansal kriz zamanlarında bankaları korumak için toplam sermaye gereksiniminin bir parçası olarak sermaye koruma tamponunu içermektedir. Bankaların, normal zamanlarda risk ağırlıklı varlıkların% 2,5'ine eşit bir 1. Kuşak öz sermaye tamponu oluşturmaları gerekmektedir; bu, daha sonra stres dönemindeki zararları karşılamak için kullanılacaktır.
- Bu, normal zamanlarda bir bankanın 1. kuşak öz sermayesinin en az% 7'sine sahip olması gerektiği ve 1. kademe ve 2. kademe ekleyen toplam sermayenin% 10.5 risk ağırlıklı varlıklara eşit olması gerektiği anlamına gelir.
Sonuç
Kademe II kalemler, firmanın günlük iş faaliyetlerinde günlük faaliyetlerini gerçekleştirmesine yardımcı olduğu için düzenleyici sermaye olarak nitelendirilir. Ancak, firmanın temettü, faiz ve anapara geri ödeme yükümlülüğünü yerine getirmesi gerekir ki bu, temerrüde neden olabilir.