Alacak Hesapları (Anlamı) | AR Muhasebesi nasıl yapılır?

Alacak Hesaplarının Anlamı

Alacak hesapları, ticari işletme tarafından faaliyetlerinin rutin akışı içinde mal ve hizmetlerin tedarik edildiği / sağlandığı ticari müşterilerden alacakları parasal tutardır ve ticari cari borçluları, genellikle ödemenin müşteri tarafından yapıldığı durumlarda alacak faturalarını içerir. bir yıl içerisinde.

Basit bir ifadeyle, müşteriler tarafından şirkete borçlu olunan paradır (müşterilere kredi). Şirket müşteriye hizmet vermiş / ürünü teslim etmiş ancak henüz nakit tahsil etmemiştir (nakit ve nakit benzerlerine dönüşür)

Brüt ve Net Alacaklar nedir?

  • Brüt alacaklar, şirkete olan alacaklarının toplamıdır (açık faturalar). Bu, müşterinin temerrüde düşebileceği bir senaryoyu hesaba katmaz.
  • Net Alacaklar ise müşterilerden temerrüt olasılığını dikkate almaktadır. Şirket, bazı ödeme dışı durumlara hazırlanmak için, kredi satışlarının bir kısmının kötüye gideceğini tahmin ediyor. Bu terim genellikle "şüpheli hesaplar için ödenek" olarak adlandırılır.
  • Tahmin, gelir tablosunda şüpheli bir borç gideri olarak görünür. Bu gider genellikle gelir tablosunda SG & A'ya yansıtılır.

Colgate Örneği

Colgate'de aşağıdakilere dikkat ediyoruz -

  • 2014 - Net alacaklar 1.552 milyon $, karşılık 54 milyon $; Bu, Brüt Alacakların 1.552 $ + 54 $ = 1.606 milyon $ olduğu anlamına gelir
  • 2013 -  Net alacaklar 1.636 milyon dolar, ödenek 67 milyon dolar; Bu, Brüt Alacakların 1.636 $ + 67 $ = 1.703 milyon $ olduğu anlamına gelir

Colgate alacakları politikası, 60 günden daha kısa bir kredi politikası önermektedir.

Alacaklar Muhasebesi

Bir örnek olayı ele alalım ve nasıl çalıştığını görelim. ToysforU satışları ve müşterilerden gelen makbuzlar aşağıda gösterilmiştir.

  • Tüm müşteriler krediyle satın alır ve iflas etmedikleri takdirde ertesi yıl nakit ödeme yapar. Tahsil edilmeyen alacaklar daha sonra silinir.
  • ToysforU , tecrübesine istinaden dönem sonunda ödenmemiş alacaklarının% 10'unu şüpheli alacak karşılığı olarak ayırmaktadır .
  • Başka maliyet yoktur, yani satılan malların maliyeti (COGS) 0 $
  • Gerçek yazmalar, aşağıdaki tabloda gösterildiği gibi beklentilerden farklıdır.

Lütfen 1. ve 2. Yıl sonunda Gelir Tablosu, Bilanço ve Nakit Akışlarını oluşturun

Yıl 1

1. Yıl Gelir Tablosu

  • "Tahakkuk Muhasebesi" konsepti nedeniyle 100 $ 'lık satış rezerve edilecektir (1. bölüm Kartik'in vaka çalışmasında anlatılmıştır)
  • COGS, örnek olay incelemesinde verildiği gibi 0 ABD dolarıdır
  • Kötü Borç Gideri Satışların% 10'u = 100 $ 'ın% 10'u = 10 $
  • 1. Yılda Bildirilen Net Gelir 90 $

1. Yıl Bilançosu

  • Alacaklar bir varlıktır ve 100 $ olarak rapor edilir
  • Şüpheli alacak karşılığını muhasebeleştirdikten sonra, Net Alacaklar 90 $ olur

1. Yıl için nakit akışı

1. yılda alınan nakit yok, Nakit Akışı = 0 $

2. Yıl

2. Yıl Gelir Tablosu

  • Satışlar, "Tahakkuk Muhasebesi" konsepti nedeniyle rezerve edilecektir (1. bölüm Kartik'in vaka çalışmasında anlatılmıştır)
  • COGS, örnek olay incelemesinde verildiği gibi 0 ABD dolarıdır
  • Kötü Borç Gideri Satışların% 10'u = 150 $ 'ın% 10'u = 50 $
  • 2. Yılda Bildirilen Net Gelir 135 Dolardır

2.Yıl Bilançosu

  • Alacaklar bir varlıktır ve 150 $ olarak rapor edilir
  • Şüpheli borç karşılığını muhasebeleştirdikten sonra Net Alacaklar 135 $ olur

2. Yıl için nakit akışı

Yıl boyunca gerçek nakit tahsilatı 90 dolardı. Nakit Akışı = 90 $

Sektör Örnekleri

Şimdi sektör ortalama alacaklarına bir göz atalım.

SıraSanayiAlacaklar (Gün)
1Bankalar331.9
2Makine109.93
3İnşaat107.88
4Metal ürünleri103.36
5Kimyasallar98.27
6Cam ve Seramik Ürünleri97.9
7Hassas aletler97.8
8Elektrikli aletler96.46
9Kauçuk ürünler92.09
10Diğer servisler89.74
11Kağıt hamuru85.73
12Demir Dışı Metal Ürünleri85.13
13Diğer ürünler83.87
14Demir çelik81.3
15Ahşap ve Ahşap ürünler75.7
16İletişim74,19
17Toptan ticaret73.78
18Ulaşım araçları70.65
19Tekstil ve Giysiler69.34
20Deri ürünler69.23
21Hava Taşımacılığı68.22
22Yayıncılık ve Baskı67.31
23Tarım61.59
24Petrol ve Gaz Madenciliği60.29
25Diğer Ulaşım58.85
26Sigorta56.89
27Gıdalar55.44
28Petrol ve Kömür Ürünleri54,99
29Ormancılık54,38
30Kömür madenciliği48.24
31Balıkçılık42.81
32Metal Madenciliği41.66
33Gaz36.26
34Film33.49
35Karayolu taşımacılığı32.41
36Perakende satış28.23
37Otel27.47
38Elektrik gücü27.28
39Demiryolu24.68
40Depolama23.81
41Deniz Taşımacılığı23.72
42Eğlence18.78
43Emlak10.64
44Menkul Kıymetler6.86

kaynak: ediunet

Yukarıdan da görebileceğiniz gibi, Bankalar gibi sektörlerin alacakları çok uzun (300 günü aşan) ancak sermaye malları ve makine, inşaat, metal gibi ağır varlık sektörleri için yaklaşık 100 gündür.

Alacaklardan nasıl nakit yaratılır?

Alacaklar bir varlık olduğu için şirket, teminat olarak bu alacaklar karşılığında bir bankaya kredi vermek için başvurabilir. Bu, şirketler tarafından likidite için benimsenen oldukça yaygın bir uygulamadır.

Kredi Kartı Ödemeleri ve Alacakları

Müşterilerden kredi kartı satışları teknik olarak şirkete alacak olup, sadece 1-2 gündür. Bu bir ila iki günlük süre, bankanın meblağı şirket hesabına uzlaştırması ve yatırması için gereken süredir.

Sonuç

Alacaklar, müşterilerinin şirkete borçlu oldukları tutardır. Müşterinin temerrüt olasılığını dikkate almak ve bu nedenle Net Alacak sayılarına bakmak önemlidir. Her sektörün farklı bir kredi politikası vardır ve bu nedenle alacak günleri geniş ölçülere göre farklılık gösterir.

Sıradaki ne?

MacDonalds için Alacak Günlerinin ne olduğunu tahmin edebilir misiniz?

Bu, Alacak Hesaplarının anlamı ve tanımı için bir rehber olmuştur. Burada ayrıca Alacaklar Muhasebesini Sektör örnekleriyle birlikte tartışıyoruz. Muhasebe hakkında daha fazla bilgi edinmek için aşağıdaki makalelere de bakabilirsiniz.

Original text


  • Alacak Hesapları Varlık mı?
  • Alacak Hesapları Borç mu Alacak mı?
  • Alacak Hesapları için Yevmiye Kayıtları
  • Alacak Hesabı Faktoringi
  • <