Tüketim Vergisi nedir?
Özel tüketim vergisi, tütün, yakıt ve alkol gibi belirli mal ve hizmetlerin satışına uygulanan vergidir. Doğrudan bireysel bir tüketici tarafından ödenmez, bunun yerine vergi departmanı vergiyi ürün üreticisi veya tüccarı üzerinden alır ve daha sonra ürün fiyatına ekleyerek ürünlerin nihai yararlanıcısına aktarır.
Bir ürünün üreticisi önce bu vergiyi ödemek zorundadır, daha sonra onu sadece piyasada satabilir. Dolayısıyla, basit bir deyişle, ülke içinde üretilen veya üretilen herhangi bir vergiye tabi mal varsa, o zaman tüketim vergisi uygulanır.
Tüketim Vergisi Türleri
Aşağıdakiler, tüketim vergisi türleridir.
- Ad Valorem Vergisi (Sabit Yüzde) - Bu tür vergiler, şirket tarafından üretilen mal veya hizmetlerin değerinin bir yüzdesi olarak alınır. Ürünün değerine uygulanan yüzde oranından başka bir şey değildir.
- Spesifik Özel Tüketim Vergisi (Sabit Para Birimi) - Bu tür vergiler, satılan fiziksel birim, yani Ağırlık, Hacim, miktar vb. (Örnek, Litre, Ton, Kg, Galon) esas alınarak alınır.
Özel Tüketim Vergisi Formülü
Ad Valorem Vergisi (Sabit Yüzde):Vergi Yükümlülüğü = Ürün Fiyatı × Vergi Oranı × miktar Özel Vergi (Sabit Para Birimi):
Vergi Yükümlülüğü = Miktar × Birim Başına Vergi
Örnekler
Aşağıdakiler, tüketim vergisi örnekleridir.
Bu Tüketim Vergisi Excel Şablonunu buradan indirebilirsiniz - Tüketim Vergisi Excel ŞablonuÖrnek 1
Hunt Inc., bira üreten ve bunu pazara satan ABD şirketidir. 24 saat içinde şirket, şirket biriminde bira yaparken yaklaşık 1.500 litre bira üretiyor; Şirket, ABD Federal vergi departmanına göre Özel Tüketim Vergisi ödemek zorundadır ve litre başına 3 $ vergi tahsil eder. Peki Hunt Inc. günlük kalite üzerinden ne kadar vergi ödeyecek?
Çözüm:
Vergi Yükümlülüklerinin Hesaplanması -
Vergi Yükümlülüğü = 1.500 × 3 $
Vergi Yükümlülüğü = 4.500 $
Bu nedenle Hunt Inc., 24 Saatte 1.500 litre bira yapmak için ABD hükümetinin federal vergi departmanına 4.500 $ ödemek zorunda.
Örnek 2
Shawn, Washington DC'deki evini satmak istiyor ve evini 750.000 $ 'lık satış fiyatıyla listeledi. Washington eyaleti yasama organı, 500.000 $ 'a varan% 1.6 ve 500.001-1.500.000 $ arasında% 1.78 olan tüketim vergisini tahsil ediyor. Alıcı ne kadar vergi ödeyecek?
Çözüm:
Yani burada soru, kaç alıcının tüketim vergisini ödeyeceğidir, dolayısıyla bir alıcı bu tür vergileri ödemediğinden, bunun cevabı sıfırdır.
Bu vergi mülkün satıcısı tarafından ödenmelidir. Bu yüzden soruyu doğru okumak çok önemlidir. Şimdi satıcının ne kadar vergi ödeyeceğini hesaplayacağız?
Vergi Yükümlülüklerinin Hesaplanması -
Vergi Yükümlülüğü = 500.000 USD × 1.60 / 100
Vergi Yükümlülüğü = 8.000 $
Vergi Yükümlülüklerinin Hesaplanması -
750.000 - 500.000 ABD Doları arasında kalan Satış fiyatı = 250.000 ABD Doları% 1,78 oranında vergilendirilecektir
Vergi Yükümlülüğü = 250.000 $ × 1.78 / 100
Vergi Yükümlülüğü = 4.450 $
Mülkün satıcısı tarafından ödenen toplam vergi = 8.000 $ + 4.450 $ = 12.450 $
Yani Shawn, satış fiyatı sözleşmesi için toplam 12.450 $ vergi ödemek zorunda.
Avantajlar
Avantajlardan bazıları aşağıdaki gibidir:
- Eksize vergileri daha yüksekse, mal ve hizmetlerin fiyatı arttığında bir ülkenin ve halkın iyiliği için devlet programına harcayabilecekleri devlet gelirlerini de artırıyor, vergi gelirleri de yükseliyor.
- Spesifik vergi sisteminin idaresi kolaydır, çünkü yalnızca işlem yapılan mal ve hizmetlerin sayısını tahmin etmek yeterlidir.
- Değerleme vergisi, fiyatlardaki sık artışlarla ilgilenir ve belirli bir vergi oranı sisteminde olduğu gibi oranın endekslenmesini gerektirmez.
- Diğer vergilere kıyasla tahsil edilmesi ve vergi yükümlülüğünün ölçülmesi daha kolaydır ve önemli bir devlet geliri kaynağıdır.
- Sağlığa zararlı ürünlere daha yüksek tüketim vergisi olarak sağlık yardımı uygulanır ve bu da zararlı ürünlerin tüketimini azaltır.
Dezavantajları
Bazı dezavantajlar aşağıdaki gibidir:
- Nihai olarak malların nihai yararlanıcısı üzerindeki yükü artıran malların fiyatını yükseltirler ve ayrıca daha yüksek fiyatlar nedeniyle malların taleplerini azaltır ve daha az talep, sanayileşmenin daha düşük büyümesi anlamına gelir.
- Özel tüketim vergisi, modern makine ve teknolojinin proje maliyetini ve maliyetini artırır.
- Mal ve hizmet fiyatları enflasyonla artar; vergi geliri nominal değerlerinde aynı kalır.
- Fakir bir adam veya zengin bir kişi tarafından satın alınsa da aynı olduğu için tek tip olduğu için gerileyen vergi olarak adlandırılır.
- Bu tür vergilerle elde edilecek gelirin miktarı kolayca tahmin edilemez.
- Zamanında ödenmezse, ülke vergi dairesi tarafından kararlaştırılan ağır bir mali cezaya yol açabilir.
Sonuç
Tüketim vergisi, hükümet için önemli bir rol oynar ve gelir elde etmelerine yardımcı olur. Genellikle dolaylı vergiler altında kategorize edilir ve bunlarla ilişkili bazı artıları ve eksileri olan iki türe ayrılır. Yönetimi kolaydır, bu nedenle gelir elde etmek için empoze edilir.