Hareketli Tahmin nedir?
Dönen tahmin, yönetim tarafından kullanılan ve kuruluşun belirli bir zaman ufku boyunca durumunu sürekli olarak tahmin etmesine yardımcı olan bir finansal modelleme aracıdır; örneğin, on iki aylık bir dönme dönemi için hazırlanmışsa, bir ayın fiili verileri kesinleşir kesinleşmez sonraki on iki ayı tahmin için dikkate alır.
Bileşenler
# 1 - Zaman Çerçevesi
Bir sürekli tahmin modeli hazırlarken herhangi bir işletme, tahmin verilerini haftalık mı, aylık mı yoksa üç aylık mı güncellemek isteyeceklerine karar vermelidir, çünkü gerçek sonuçları tahminle analiz etmek ve ardından bir sonraki dönem tahminini güncellemek zaman alıcı ve göz korkutucu bir görevdir. Çoğu durumda, bu on iki aylık bir süre boyunca hazırlanır.
# 2 - Sürücüler
Tahmin, yalnızca toplam gelir veya giderlerin sayısını değil, itici güçleri de içermelidir. Bunu bir örnekle anlayalım - eğer bir Araba yapım şirketi geliri hakkında sürekli bir tahmin yapmak istiyorsa. En çok satan ve maksimum gelir yaratan modelin miktarını ve satış fiyatını içermelidir.
Dolayısıyla, bir dahaki sefere, Gelirde bir artış olduğunda, artışın satış fiyatındaki artıştan mı yoksa satılan ekstra miktarlardan mı kaynaklandığını açıklayabilmelidir. Benzer şekilde, gelirde bir azalma varsa, azalmanın sunulan indirimlerden mi yoksa satılan miktarların daha azından mı kaynaklandığını açıklamalıdır.
# 3 - Varyans Analizi
Hesap defterleri bir ay boyunca hazırlandıktan sonra, sonuçlar tahmin edilen rakamlarla karşılaştırılmalı ve varyans analizi sonucuna bağlı olarak; Önümüzdeki dönem tahmininde uygun değişiklikler yapılmalıdır. Örneğin - bir Telekom şirketi her ay 25.000 $ 'lık kule kiralama ücreti ödemesi gerektiğini tahmin etmişse ve entegrasyon ve son satın alma nedeniyle bu kuleden hizmet almayı durdurmuştur. Bu 25.000 $, gelecek ayın öngörülen giderlerinden çıkarılmalıdır.
# 4 - Veri Kaynağı
Tahmin hazırlandığında, veri kaynağı önyargıdan arındırılmış olmalı ve derinlemesine bir analizden sonra dahil edilmelidir çünkü kıdemli liderliğin ikramiyeleri departman performansına bağlıdır, bu nedenle önyargılı bir lider tahmin için çok muhafazakar bir sayı sağlayabilir ve sonra etik olmayan uygulamalara yol açacak gerçek sonuçlarda öngörülen rakamları aşmak. Ayrıca, öngörülen rakamlar, süreci tam olarak anlamayan ve ulaşılması imkansız bazı tahmini rakamlar verebilecek birinden gelmemelidir.
# 5 - Hedefler ve Üst Yönetim
Dönen tahmin modeli, çok sayıda analiz ve tahmin edilen sayılarda sık değişiklik ve hızlı karar vermeyi içerir. Bu modelin başarılı bir uygulama için kesinlikle üst yönetiminin desteğine ihtiyacı vardır ve kurumsal hedeflerle uyumlu hale getirilmelidir.
Hareketli Tahmin Örneği Bu Değişken Tahmin Excel Şablonunu buradan indirebilirsiniz - Hareketli Tahmin Excel Şablonu
- Lütfen Ocak 2019 - Mart 2020 dönemine ait rakamları gösteren devamında aşağıdaki tabloları inceleyin. X Ltd.'nin on iki aylık bir dönem için sürekli bir tahmin hazırladığını düşünürsek, başlangıçta X Ltd., Ocak ayı için tahmin verilerini hazırlayacaktır. - Aralık 2019 dönemi.
- Mali raporlar Ocak 2019'a hazır olur olmaz tahmin edilen verilerle karşılaştırılmalı ve gelecek dönem girdileri için sapmalar dikkate alınmalıdır.
- Ocak 2019 fiili sonuçlarından sonra, tablo Şubat 2019 - Ocak 2020 dönemine ilişkin tahmin sayılarını gösterecektir. Benzer şekilde, Şubat ve Mart 2019 için gerçek rakamlar çıktığında, hareketli tahmin modeli, Şubat sonuçlarından sonra 19 Mart - 20 Şubat arası tahminini ve 19 Mart sonuçlarından sonra 19 Nisan - 20 Mart arası tahminini gösterir.
Ayrıntılı hesaplamalar için lütfen bu excel sayfasına bakın.
Avantajlar
- Risk değerlendirmesi için gerekli olan aylık değişiklikleri dikkate alır
- Karar vermede üst düzey liderliğe yardımcı
- Uygun bir Finansal Planlama ve Analiz ekibi kurmaya yardımcı olur
- Aylık olarak temel faktörleri ve değişiklikleri vurgular
- Önümüzdeki 12 aylık tahmin rakamları her zaman mevcut olduğundan, yıl sonundan sonra tam yıllık tahminin hazırlanması konusunda baskı yaratmaz
- Herhangi bir organizasyonun başarısı için kritik olan temel itici güçlerin kaydını tutar
Dezavantajları
- Zaman alan bir süreçtir
- Birçok kuruluş uygulamayı zor buluyor
- Sık sık yapılan değişikliklerin dönem içinde işlenmesi zordur
Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar
Günümüzde, bilgisayarlı bir muhasebe sisteminin geliştirilmesi ile birlikte, tüm departmanlar ERP - Kurumsal Kaynak Planlama sistemleri ile birbirine bağlı olduğundan, sürekli tahmin sayılarını ve hesap defterlerini hazırlamak kolay ve hızlıdır. Bir kuruluş, herhangi bir değişikliği uygulamak için her zaman gerçek mali sonuçlarla birlikte sürekli tahmin sayılarını izlemeli ve analiz etmelidir. Ayrıca, bir değişkendeki değişikliklerin nihai sayılar üzerindeki etkisini anlamak için simülasyon süreci maksimum değişkenle çalıştırılmalıdır.
Sonuç
Bir ankete göre, devreden tahmin hala kuruluşun yalnızca% 42'si tarafından kullanılıyor ve geri kalanı yine yılda bir kez hazırlanan statik tahmin yöntemi kullanıyor ve sık sık değişiklik yapılmıyor. Bu nedenle, böyle bir modelin uygulanmasının ve hazırlanmasının zor bir iş olduğunu burada anlıyoruz. Bununla birlikte, aynı zamanda, bilginin ışık hızında geçtiği ve doğru zamanda doğru kararın verildiği günümüzün kıyasıya rekabetinde herhangi bir ticari işletmenin önemli bir parçası olan kendi özel avantajları olarak harikalar yaratabilir. Bu nedenle, dikkatli bir analizden sonra bir kuruluş, durağan bir modelden hareketli tahmin modeline geçmelidir.