Ad Valorem Vergisi nedir?
Ad Valorem vergisi, basitçe, gerçek varlıklar veya kişisel mülkler gibi varlığın değerlendirilen değerine bağlı olarak eyalet ve belediye hükümetleri tarafından alınan bir vergi anlamına gelir. "Değere göre" olarak bilinen Latince bir kelimeden gelir ve en yaygın örneği, kamu vergi denetçisinin bir gayrimenkul mülkünün değerini periyodik olarak gözden geçirdiği ve vergiyi bu değere göre ücretlendirdiği emlak vergisidir.
Ad Valorem Vergisi Türleri
Eyalet ve belediye hükümetleri için birincil gelir kaynaklarından biri Ad Valorem vergileridir. En yaygın türler şunlardır:
# 1 - Emlak Vergisi
Emlak vergisi, eyalet veya belediye hükümetleri tarafından mülkün iyileştirilmesi üzerine ticari veya kişisel mülkler için alınan vergilerdir. Kişisel mülkiyet bir araba içerebilir. Vergi makamları genellikle bir mülkün değerini değerlendirmek için mülk değerlendiricilerini tutar ve ardından buna göre vergi alır. Örneğin, bir kişi mülkünde bir garaj inşa ettiyse, mülkün büyüklüğü değiştirilmediği halde, mülkün değeri artar ve vergi makamları bu değere göre vergi alır.
# 2 - Satış Vergisi
Emlak vergisinin aksine, Satış vergisi yalnızca bir mülkün satın alınması sırasında alınır. Bir mülkün değerinin yüzdesi olarak alınır - satış vergisi oranları ülkeye göre değişir.
# 3 - KDV (Katma değer vergisi)
KDV, işletme veya işgücü tarafından katma değer üzerinden alınır. Satış vergisi mülkün tam değeri üzerinden tahsil edilirken, KDV, işletme bazında katma değer veya kâr üzerinden alınır. KDV genellikle malların tüketicisinden alınır. Örneğin, bir tüketici bazı malları satın alıyorsa, o malların tüm üretim süreci için KDV ödemektedir.
Ad Valorem Vergi Hesaplama Örnekleri
Daha iyi anlamak için bazı örnekler alalım.
Bu Ad Valorem Vergisi Excel Şablonunu buradan indirebilirsiniz - Vergi Vergisi Excel ŞablonuÖrnek 1
Basit bir örnek, hükümet yetkilileri tarafından alınan emlak vergisidir. Diyelim ki bir eviniz var ve bu yıl için vergi makamları evinizin değerini 100.000 dolar olarak değerlendirdi. Bölgenizdeki emlak vergisi% 4'tür.
Çözüm:
Ad Valorem vergisi için hesaplama şöyle olacaktır:
- Evin Değeri = 100.000 $
- Emlak Vergisi =% 4
- Emlak Vergisi = 100.000 *% 4 = 4.000 $
Dolayısıyla bu yıl için evinizin Emlak Vergisi 4.000 $ 'dır.
Örnek 2
Ad Valorem Emlak Vergisi, eyalet veya belediye yetkilileri tarafından periyodik olarak uygulanır. Diyelim ki XYZ okulu bu mali yılda 5 derslik daha ekledi ve bir oyun alanı inşa etti. Vergi makamları inşaat nedeniyle mali yıl için değerini değerlendirdiklerinde, okulun alanı aynı kalsa da, okulun değerini 500.000 dolardan 600.000 dolara çıkardılar. XYZ okulu ayrıca 50.000 $ 'lık muafiyet için uygundur. Dolayısıyla, bu mali yıl için Ad Valorem emlak vergisine uygun mülkün toplam değeri 550.000 $ olacaktır. Artık vergi oranı genellikle mil cinsinden ölçülüyor. Vergi oranı 1000 ile çarpılır?
Çözüm:
- Vergi Oranı = Vergi Gereksinimi / Vergi Tabanı.
- Bu bölge için vergi matrahı 50 milyon dolar ve vergi şartı 2 milyon dolar.
- Vergi oranı = 2/50 = 0,04 = 40 mil.
XYZ Okulu için Ad Valorem vergisi hesaplaması -
- Değerlendirilen Değer = 600.000 $
- Muafiyet = 50.000 ABD Doları
- Vergiye Tabi Taban = 600.000 - 50.000 ABD Doları = 550.000 ABD Doları
- Vergi Yüzdesi oranı = 40 mil
- Uygulanabilir Vergi = 550.000 * 0,04 = 22.000 ABD Doları
Avantajlar
- Artan değer üzerinde kullanıldığı için düşük fiyatlı ürünlere karşı ayrımcılık yapılmasını engeller.
- Bireylerin harcama gücüne göre ayarlanır.
Sınırlamalar
- Bazen varlıkların veya mülkün gerçeğe uygun değerini analiz etmek oldukça zor olabilir.
Önemli noktalar
- Ad Valorem Emlak Vergisi, mülkün katma değerine ve o mali yıl için belediyenin vergi bütçesinin (mil oranı) gerekliliğine bağlıdır.
- Mülkün büyüklüğüne göre hesaplanmaz.
- Belirli bir vergiden daha ilericidir çünkü evinizin değeri daha fazlaysa, bu daha az değerli evden daha fazla vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Yani daha zenginler, şansı olduğu için daha fazla vergi ödemek zorunda kalacak, mülke daha fazla harcıyor olacaklar.
Sonuç
Bunlar, eyalet ve belediye kurulları için birincil gelir yaratma kaynaklarından biridir. Mülkün değerlendirilen değerine bağlıdır. Bazı Ad Valorem vergileri örnekleri Emlak Vergisi, tüketim malları üzerinden Satış Vergisi ve son üründeki Katma Değer Vergisidir. Daha ilerici olarak kabul edilir, ancak biraz karmaşıktır çünkü bazen bir mülkün değerini değerlendirmek zor bir görev olabilir.