Muhasebe Likiditesi (Tanım, Formül) | İlk 3 Muhasebe Likidite Oranı

Muhasebede Likidite Nedir?

Muhasebe likiditesi, şirketin borçlunun borç ödemeleri ile ilgili kabiliyetini ölçer ve aynısı genellikle cari borçların yüzdesi olarak ifade edilir, örneğin, cari oran, cari varlıkların cari borçlara bölünmesi olarak ölçülebilir, bu yardımcı olur Şirketin likiditesini bilmesi ve böylece şirketin yakın gelecekte herhangi bir likidite sıkıntısı yaşamaması için.

Muhasebe Likidite Formülü

Bir kişinin muhasebe likiditesini ölçen aşağıdaki gibi çeşitli oranlar vardır:

# 1 - Mevcut Oran

Cari Oran, şirketin nakit, stoklar ve alacak hesapları gibi mevcut cari varlıkları ile gelecek bir yıl içinde ödenmesi gereken cari borçlarını ödeme kabiliyetini ölçer. Cari oran ne kadar yüksekse, şirketin likidite durumu o kadar iyidir.

Mevcut oranı hesaplamak için formül:

# 2 - Asit Testi / Hızlı Oran

Hızlı oran, şirketin en likit varlıklarına göre gelecek bir yıl içinde ödenmesi gereken cari borçları ödeme kabiliyetini ölçer. En likit varlıkları hesaplamak için stoklar ve peşin ödenmiş maliyetler dönen varlıkların dışında tutulmuştur.

Hızlı Oranı Hesapla:

Veya

# 3 - Nakit Oranı

Nakit oranı, şirketin nakit veya nakit benzerleri ile gelecek bir yıl içinde ödenmesi gereken cari borçlarını ödeme kabiliyetini ölçer. Nakit oranı, likit varlıkları kesin olarak nakit veya nakit benzerleri olarak tanımlar. Öngörülemeyen olayları karşılamak için herhangi bir likidite olmaması durumunda, oldukça karlı bir şirketin bile bazen başını belaya sokabileceğinden, herhangi bir acil durumda şirketin çözücü olarak kalma yeteneğini değerlendirir. Nakit oranını hesaplama formülü:

Muhasebe Likiditesi Örneği

Aynı sektörde çalışan iki firma var, X ltd ve Y ltd aşağıdaki detaylara sahip.

Bu Muhasebe Likiditesi Excel Şablonunu buradan indirebilirsiniz - Muhasebe Likiditesi Excel Şablonu

X ltd için:

• Mevcut Varlıklar: 35 $
• Mevcut Borçlar: 10 $
• Envanterler: 10 $

Y ltd için:

• Mevcut Varlıklar: 12 $
• Mevcut Borçlar: 20 $
• Envanterler: 6 $

İki şirketin muhasebe likiditesi hakkında yorum yapın.

Analiz

X ltd ve Y ltd şirketlerinin muhasebe likidite durumunu analiz etmek için likidite oranları mevcut bilgilerden hesaplanacaktır.

• Cari Oran = Cari Varlıklar / Cari Borçlar ve
• Hızlı Oran = (Dönen Varlıklar - Stoklar) / Dönen Borçlar

X ltd için:

Benzer şekilde, Y Ltd için,

Y ltd için:

X ltd'nin mevcut oranı Y ltd'ninkinden daha fazla, bu da X ltd'nin yüksek derecede likiditeye sahip olduğunu gösteriyor. X Ltd.'nin hızlı oranı. 2 $ 'lık stoklar cari varlıklardan çıkarıldıktan sonra bile cari borçların her bir doları için 2.5 $ nakit olduğundan yeterli likidite düzeyine işaret etmektedir.

Muhasebe Likiditesinin Avantajları

Muhasebe Likiditesinin şirket veya bir birey için birkaç farklı avantajı vardır. Avantajlardan bazıları aşağıdaki gibidir:

1. Şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli likiditeye sahip olup olmadığını belirlemeye yardımcı olur, böylece şirket gelecekteki hareket tarzını buna göre planlayabilir.
2. Muhasebe likiditesini ölçmek ve hesaplamak kolaydır.
3. Şirketin performansının değerlendirilmesinde şirket yönetimine yardımcı olur.
4. Bankalar, yatırımcılar, alacaklılar ve diğer paydaşlar tarafından, şirkete kredi sağlamadan veya paralarını yatırmadan önce analizlerinin bir parçası olarak kullanılır.

Dezavantajları

Muhasebe likiditesinin sınırlamaları ve sakıncaları aşağıdakileri içerir:

1. Muhasebe likiditesi rakamlara göre hesaplanır ve bu rakamların şirket tarafından manipüle edilmesi ihtimali vardır. Bu durumda hesaplanan muhasebe likiditesi, şirketin likidite pozisyonunun doğru resmini göstermeyecektir.
2. Muhasebe likiditesi, belirli bir şirkette kısa vadeli yükümlülükleri karşılamak için yeterli likidite olup olmadığını bilmeye yardımcı olur. Yine de, bu oranların farklı endüstriler için farklı yorumları olabileceğinden, sektör rakamları veya rakiplerle karşılaştırılamaz.
3. Muhasebe likiditesini ölçen ve likit bir varlığın ne kadar katı bir şekilde tanımlandığına bağlı olarak farklılık gösteren birkaç oran vardır. Her oran likit varlıkları farklı şekilde tanımlar, bu nedenle muhasebe likiditesini ölçmek için hangi oranın en iyi olduğuna dair somut bir sonuç yoktur.

Önemli noktalar

• Muhasebe likiditesi, bir şirketin veya bir bireyin, mevcut likit varlıkları kullanarak finansal yükümlülüklerini yerine getirebileceği bir kolaylık ölçüsüdür.
• Muhasebe likiditesi, likit varlıklarını kullanarak ödenmemiş borçları vadesi geldiğinde ödeme yeteneğini ölçer.
• Muhasebe likiditesi, mevcut likit varlıklar ile cari borçlar veya bir yıl içinde vadesi gelen kısa vadeli yükümlülükler karşılaştırılarak değerlendirilebilir.
• Muhasebe likiditesi, bir kişinin gelecek yıl içinde vadesi gelen cari borç yükümlülüklerini dış sermaye artırmaya gerek kalmadan ödeyebilme kabiliyetini bilmek için kullanılan önemli ölçülerden biridir.
• Farklı oranlar, cari oran, hızlı oran ve nakit oranını içeren muhasebe likiditesini ölçer. Kişi, cari borçlarına veya kısa vadeli yükümlülüklerine kıyasla daha fazla likit varlığa sahipse, kişinin muhasebe likiditesinin yeterli olduğunu göstermediğinden, yükümlülüklerini zamanında yerine getirebileceğinden daha fazla değildir.