Ana Bütçe nedir?
Ana bütçe , işletmenin çeşitli fonksiyonel alanları tarafından hesaplanan tüm alt düzey bütçelerin toplanması olarak tanımlanabilir ve mali tabloları, nakit akışı tahminini, mali planları ve ayrıca sermaye yatırımlarını belgeleyen bir stratejidir.
Açıkladı
Bir şirkette olduğu için, farklı işlevleri yerine getirecek çeşitli departmanlar vardır ve her biri, tahakkuk etmesi beklenen giderleri ve gelirleri tahmin eden bir bütçe hazırlar. Bütçelenmiş mali tabloları, tahmini nakit akışlarını ve şirket tarafından yapılan mali planlama tahminlerini içerir. Her şirket, her yıl için hedefler ve hedefler belirlemiştir ve bu bütçeler aracılığıyla şirket bunlara ulaşmak için eylem planını hazırlamaktadır.
- Nihayetinde bir ana bütçe içinde toplanan çeşitli bütçeler, Doğrudan işçilik bütçesi, Doğrudan malzeme bütçesi, Mamul mallar bütçesi, İmalat giderleri bütçesi, üretim bütçesi, satış bütçesi, nakit bütçesi, sermaye varlığı elde etme bütçesi ve satış ve idari bütçedir. İhtiyaca göre aylık veya üç aylık olarak sunulabilir ve tüm mali yılı kapsar.
- Ana bütçe, yönetim tarafından bir organizasyon içinde bulunan çeşitli sorumluluk merkezlerinin performansını uygun şekilde kontrol etmek için yönlendirmek ve değerlendirmek için kullanılan planlama aracıdır. Bu bütçe, fonların uygun şekilde tahsis edilmesi için üst yönetim tarafından onaylanmadan önce birden çok yinelemeden geçer. Bu bütçe, genellikle şirketin Kontrolörü olan Bütçe direktörünün rehberliğinde hazırlanır.
- Bu bütçeyle ilgili hatırlanması gereken temel husus, ayrı bölümlerde yapılan tüm bireysel bütçelerin toplamı olması ve böylece satış, üretim ve maliyetler arasında hayati bir bağlantı sağlamasıdır. Genel işin ortak hedefine ulaşmak için tüm departmanların koordinasyon içinde çalışmasını sağlamaya yardımcı olur.
Ana Bütçe Örneği
Bir şirket birleşme ve devralma sürecinden geçtiğinde, şirketin hedef şirketi satın alma işleminden ne kazandığını görmek için ana bütçe hazırlanır. Örneğin, her şirketin bir İK ve Yönetici departmanı vardır. Bir şirket satın alındığında, bu aynı kategoride iki personel ile sonuçlanacaktır. Şirketin, işin iyileştirilmesi için kimi tutacağına ve kimi bırakacağına karar vermek için bütçeyi yapması gereken yer burasıdır. Dolayısıyla yönetim herhangi bir genişleme planı yapmadan önce bu bütçeyi hazırlamak zorundadır. Bu nedenle, ana bütçe, gelecekteki mali tablolar ve cari kredi oranları, nakit akışları ve borç limitleri dikkate alındıktan sonra tahmin edilen nakit akışları hakkında ayrıntılı bilgiye sahiptir.
Ana Bütçenin ana bölümleri
Başlıca iki bölümü vardır: işletme bütçesi ve mali bütçe.
1 - İşletme Bütçesi
Firmanın işletme faaliyetleri ile ilgilidir ve elde edilen gelirleri ve yapılan giderleri içerir. Bu, temel olarak, bir organizasyon içinde yürütülen gelir getirici faaliyetleri temsil eden bütçelenmiş gelir tablosu şeklinde sunulur.
# 2 - Mali Bütçe
Firmanın mali durumu hakkında bilgi gösterir. Nakit bütçesini de temsil eder ve nakit mevcudiyeti hakkında bilgi verir. Mali bütçe, işletme bütçelerinden gelen bilgileri kullanan bütçeli bir bilanço yapılarak hazırlanır.
Avantajlar
- İstenilen performansla gerçek performansı değerlendirebildikleri ve böylece iyileştirme alanlarını bildikleri için personel için bir motivasyon görevi görür.
- İşletmenin ne kazanmayı tahmin ettiğini ve hedeflere ulaşmak için nelere yol açacağını bildikleri için sahipler için bir özet bütçe görevi görür.
- Bütçe tüm yıl için bir tahmin olduğundan, sorunları önceden belirlemede yardımcı olur ve böylece yönetime aynısını düzeltmek için zaman sağlar. Bu nedenle, önceden genel planlamaya yardımcı olur.
- Uygun bütçe ile kuruluşun kısa ve uzun vadeli hedeflerinin tahmin edilmesine ve kaynakların uygun şekilde kanalize edilmesi ile bunlara ulaşılmasına yardımcı olur.
Ana Bütçe Sorunları
- Nakit tahmin ederken veya nakit bütçesi oluştururken, işletme sermayesindeki net değişimi bir dönemden diğerine tahmin etmek zorlaşır. Şirket büyüme aşamasındayken, o zaman işletme sermayesi büyük ölçüde düşebilir ve yatırımlar arttıkça nakit çıkışı nedeniyle negatif rakamlara neden olabilir. Bu nedenle, işletme sermayesi için sabit bir sayı almak, şirketin büyüme aşamasında olması durumunda gerçekçi olmayan bir sonuçla sonuçlandığından yönetim için sorun yaratır.
- Envanterde de benzer bir sorun ortaya çıkıyor. Sanki şirket daha fazla satış öngörüyormuş gibi, o zaman bu envanterin artmasına ve dolayısıyla negatif işletme sermayesine neden olur.
- Genel olarak, bütçeyi derlerken, belirlenen bütçeye ulaşmak için, çalışanlar satışları düşürür ve yönetim organizasyonu bütçeye uymaya zorladığı için daha yüksek giderleri tahmin eder ve böylece organizasyonun hedeflerinden sapar.
- Bir ana bütçeye sahip olmak, kuruluşun sapmaları izleyebilecek ve varsa sapmalarla ilgili ayrıntılı analitik raporu hazırlayabilecek ek bir finansal analiste ihtiyaç duyması nedeniyle ek genel giderlere yol açar.
- Yöneticiler bütçe hedeflerine daha çok odaklanırlar, teşvikleri buna bağlı olduğundan, önlerine çıkan yeni fırsatları görmezden gelirler.
- Ana bütçeyle ilgili diğer bir sorun, değiştirmenin kolay olmamasıdır. Küçük bir değişiklik bile çok sayıda adım gerektirir ve bu nedenle tüm organizasyonel planlamayı sarsar.
Sonuç
Bu nedenle, ana bütçe, yönetimin hedeflerini önceden belirlemesi ve organizasyon kaynaklarını ona yönlendirmesi için bir araç olarak kullanılan bir yıllık bir planlama belgesidir. Şirketin kısa vadeli beklentileri için kaba bir kılavuz sağlar. Tüm organizasyonun operasyonel performansını etkilediği için bütçenin son derece dikkatli hazırlanması gerektiği unutulmamalıdır.