Ortak Boyut İfadesi (Anlam, Örnekler) | En İyi 2 Tür

Ortak Boyut İfadesi nedir?

Ortak Mali Tablo Büyüklüğü, bir şirketin kaynaklarını nereye uyguladığını ve bu kaynakların çeşitli bilanço ve gelir tablosu hesapları arasında hangi oranlarda dağıtıldığını belirlemek için kullanılan bir tekniktir. Analiz, her bir hesabın göreceli ağırlığını ve varlık kaynaklarındaki veya gelir yaratmadaki payını belirler.

Ortak boyutta, mali tabloların her bir unsuru (Hem Gelir Tablosu hem de Bilanço) başka bir kalemin yüzdesi olarak gösterilir. Varlıklar, borçlar ve sermaye, toplam varlıkların yüzdesi olarak temsil edilir. Gelir Tablosu durumunda, gelir ve giderin her bir unsuru, toplam satışların bir yüzdesi olarak tanımlanır.

İki tür Ortak Boyut Tablosu vardır - a) Bilanço ve b) Gelir Tablosu

# 1 - Ortak Boyut Bilanço Beyanı

Ortak büyüklük örneği olarak Tata grup şirketlerinin 30.09.2016 tarihli bilançosunu ele alalım.

Sadece yukarıdaki bilançoya bakarsak pek bir anlam ifade etmiyor.

Bu bilançonun her bir unsurunu 119.020 olan (bilançonun ortak boyutu) “ Toplam ” ın yüzdesi olarak çevirmeme izin verin . Ardından bilanço aşağıdaki gibi görünecektir -

Şimdi yukarıdaki bilançoya bir göz atın. Çok sezgisel görünüyor, değil mi? Ortak bir boyut gerçekleştirdiğimizde, veriler finansal içgörüler sağlar.

Bu durumda, Bilançonun ortak boyutunu yapmak için, bilançonun tüm unsurlarını toplamın yüzdesi olarak dönüştürdük. -

Bağımsız olarak, bilançodan aşağıdaki sonuçları çıkarabiliriz:

  • Rezervler ve fazlalık% 58,3 ile en yüksek kısımdır. Şirketin muazzam miktarda rezervi var.
  • Bu şirkette borç / öz sermaye oranı (19.6 ÷ 1) = 0.33, bu düşük. Bu, şirketin yeterince borç kullanmadığı anlamına gelir. Daha fazla borç, finansal kaldıraç ve vergi tasarrufu sağlar.
  • Rezervlerin çoğu ve fazlalık kısmı cari olmayan yatırımlara yatırılır.
  • Uzun vadeli borçlanmaların çoğu sabit kıymetlere yatırılmaktadır.
  • Şirket ağırlıklı olarak cari olmayan yatırımlara mevcut yatırımlardan daha fazla yatırım yapmıştır.
  • Şirket, duran varlıklara yatırım olarak önemli ölçüde sermaye yoğun bir şirkettir (Özellikle sabit kıymetler çok yüksek, yaklaşık% 42,5)
  • Şirketin ticari alacakları% 0,7, ticari borçları% 5,6'dır. Bu, şirketin borçlulara fazla kredi vermediği, ancak alacaklılarından kredi döneminden yararlandığı anlamına gelir.

Yukarıda görüldüğü gibi, ortak büyüklük beyanı, şirketin finansal durumu hakkında size başka türlü baktığınızdan çok daha iyi içgörüler sağlayabilir.

Bilançonun Farklı Dönemlere Göre Ortak Büyüklük Tabloları

Yukarıdaki ortak büyüklük örneğinin devamında, şimdi aynı şirketin iki yıllık bilançolarını karşılaştıralım.

Aynısını yüzde terimlerine çevirelim ve bazı sonuçlar çıkaralım.

İki yıllık bilançoların dönüştürülmesinden sonra bunu çıkarabiliriz.

  • Rezervler 2015'e göre marjinal olarak% 2 arttı. Bu, kârlılığın artmış olması gerektiği anlamına geliyor.
  • Uzun vadeli borçlanmalar% 1 azaldı; bu, bazı marjinal kredi geri ödemelerinin gerçekleşmiş olması gerektiği anlamına gelir.
  • Kısa vadeli borçlanmalarda% 1,7 artış var.
  • Envanter seviyeleri neredeyse aynı kaldı.
  • Ticari alacaklarda marjinal bir artış var.
  • Sermaye aynı kaldı, bu da yeni sermaye ihracı olmadığı anlamına geliyor.

# 2 - Ortak Boyutlu Gelir Tablosu

Şimdi Gelir Tablosunun ortak boyutunu farklı dönemler için gerçekleştirelim ve aynısını bağımsız dönem bazında ve farklı yıllar için analiz edelim. Bir Tata grup şirketinin K&Z hesabı aşağıdadır.

Yukarıdaki Gelir Tablosuna bakan bir uçak kafa karıştırıcı olabilir. Öyleyse, aynı şeyi satışların yüzdesi veya operasyonlardan elde edilen Toplam gelir olarak çevirelim. (Gelir Tablosunun Ortak Boyutu)

Aşağıdaki sonuçlar, aynı büyüklükteki mali tablolarla aynı boyutta dönüştürüldükten ve farklı dönemler üzerinden karşılaştırıldıktan sonra elde edilebilir.

  • Yüzde Aralık 2015'teki% 3,3'ten Aralık 2016'da% 1,4'e düştüğü için nihai, yarı işlenmiş çelik ve diğer ürünlerin alımında bir azalma var.
  • ~% 23 ham madde tüketimi geçmiş trende göre kalıyor.
  • Çalışan maliyeti Aralık 2015'teki% 11'den Aralık 2016'da% 8,5'e düşürüldü
  • Güç maliyeti Aralık 2016'da% 6'dan% 5'e çok düşürüldü
  • Toplam giderler Aralık 2015'teki% 91,5'ten Aralık 2016'da% 82,2'ye önemli ölçüde düştü
  • Gelir Vergisi gideri Aralık 2015'teki% 1,6'dan Aralık 2016'da% 4,2'ye üç kat arttı

Bağımsız bir temelde (yani, tek bir dönemi analiz ederek), aşağıdaki sonuçlar çıkarılabilir.

  • Hammadde, her satışın yaklaşık% 23'ü olan üretim sürecinde yüksek bir maliyete katkıda bulunur.
  • Aralık 2016 dönemi net karlılık marjı% 8,5
  • PBT% 12.7 olduğundan ve vergi gideri satışların% 4.2'sidir, şirket vergi oranı yaklaşık% 30'dur.
  • Aralık 2016 dönemi stoklarındaki değişiklikler negatif olduğundan, şirketin kapanış stokundan daha fazla kapanış stoğu bulunmaktadır.

Colgate'in Gelir Beyanının Ortak Boyut Beyanı

  • Colgate'de brüt kar marjının% 56 -% 59 aralığında olduğunu not ediyoruz.
  • Satış Genel ve yönetim giderleri 2007'deki% 36,1'den 2015 sonunda% 34,1'e geriledi.
  • 2015 yılında faaliyet geliri önemli ölçüde düştü.
  • Net gelir önemli ölçüde% 10'un altına düştü.
  • Efektif vergi oranları 2015 yılında% 44'e yükseldi. 2008 ile 2014 arasında% 32-33 aralığındaydı.

Colgate Bilançosunun Ortak Boyut Beyanı

  • Nakit ve Nakit benzerleri 2007 yılında% 4,2'den toplam aktiflerin% 8,1'ine yükselmiştir.
  • Alacaklar 2007'deki% 16,6'dan 2015'te% 11,9'a geriledi.
  • Stoklar genel olarak% 11,6'dan% 9,9'a düştü.
  • Diğer dönen varlıklar, son 9 yılda toplam aktiflerin% 3,3'ünden% 6,7'sine yükseldi.
  • Borçlar tarafında, ödenecek hesaplar şu anda toplam varlıkların% 9,3'ünü oluşturmaktadır.
  • 2015 yılında Uzun Vadeli Borçta% 52,4'e önemli bir sıçrama yaşanmıştır.
  • Kontrol gücü olmayan hisseler de 9 yıllık dönemde arttı ve şu anda% 2,1 seviyesinde

Avantajlar

  • Farklı şirketlerin kar tabloları ve diğer mali raporları, farklı büyüklükte olsalar bile kolaylıkla karşılaştırılabilir. Örneğin, Apple Inc ve Samsung'un Bilançosu , her ikisini de yüzde terimlerine dönüştürdükten sonra kolayca karşılaştırılabilir.
  • Tek bir şirket içinde, unsurlardaki yıllık veya üç aylık değişiklikler kolayca karşılaştırılabilir. Örneğin, Apple Inc'in farklı yıllara ait Gelir beyanı, aynısı bir yüzdeye dönüştürülürse karşılaştırılabilir. Satış gelirinin ne kadar arttığını veya düştüğünü mükemmel bir şekilde gösterir. Her masrafın ne kadar hareket ettiği. Ne kadar amortisman gideri arttı veya azaldı.
  • Etkili yönetim karar alma sürecini teşvik eder;

Ortak Boyutlu Video