Başabaş Analizi (Tanım, Formül) | Hesaplama Örnekleri

Başabaş Noktası Analizi nedir?

Başabaş analizi, şirketin gelirinin toplam maliyetini aşmaya başladığı noktanın, yani söz konusu proje veya şirketin, gelirleri arasındaki ilişkiyi inceleyerek kar elde etmeye başlayacağı noktanın belirlenmesini ifade eder. şirket, sabit maliyeti ve değişken maliyet.

Toplam iş maliyetini karşılamak için hangi satış düzeyinin gerekli olduğunu belirler (Sabit ve değişken maliyet). Bir şirketin kar etmeye başlayacağı noktayı veya kesişme noktasını nasıl hesaplayacağımızı bize gösteriyor.

Başabaş Analiz Formülleri

Başabaş noktasını hesaplamak için iki yaklaşım vardır. Biri başabaş miktarı olarak adlandırılan miktar olarak, diğeri ise başa baş satış olarak adlandırılan satışlardır.

İlk yaklaşımda, sabit maliyeti birim başına katkıya bölmek zorundayız, yani

Başabaş Noktası (Miktar) = Birim Başına Toplam Sabit Maliyet / Katkı
  • Nerede, Birim Başına Katkı = Birim Başına Satış Fiyatı - Birim Başına Değişken Maliyet

İkinci yaklaşımda, sabit maliyeti satış oranına veya kar-hacim oranına katkıya bölmeliyiz, yani

Başabaş Satışlar (Rs) = Toplam Sabit Maliyet / Katkı Marjı Oranı,
  • Katkı Marjı Oranı = Birim Başına Katkı / Birim Başına Satış Fiyatı

Başabaş Analizi Örneği

Bu Eşit Analiz Excel Şablonunu buradan indirebilirsiniz - Eşit Analiz Excel Şablonu

örnek 1

XYZ Ltd'nin her biri 10 $ 'dan 10.000 birim satmayı beklediğini varsayalım. Ürünle ilişkili değişken maliyet birim başına 5 ABD dolarıdır ve sabit maliyet yılda 15.000 ABD dolarıdır. Verilen vaka için başa baş analizi yapın.

Çözüm:

Başabaş analizi hesaplaması için aşağıdaki verileri kullanın

Verilen durum için başa baş durumu, miktar veya dolar cinsinden hesaplanabilir.

Başabaş Noktasının hesaplanması şu şekilde yapılabilir -

Toplam sabit maliyeti birim başına katkıya bölmemiz gereken Başabaş Noktasını (Miktar) hesaplamak için.

  • Burada, Birim Başına Satış Fiyatı = 10 $
  • Birim başına Değişken Maliyet = 5 ABD doları
  • Yani, birim başına katkı = 10 dolar - 5 dolar = 5 dolar
  • Dolayısıyla Başabaş Noktası (Miktar) = 15000 $ / 5 $ birimler

Başabaş Noktası (Miktar) = 3000 Birim

Bu, 3000 adede kadar birime kadar satarak XYZ Ltd'nin kayıpsız ve kârsız olacağı ve yalnızca sabit maliyetinin üstesinden geleceği anlamına gelir. 3000'in üzerinde bir miktar satmak, 3000'in üzerinde satılan her ek birim için birim başına katkıya eşit bir kâr elde etmeye yardımcı olacaktır.

Başabaş Satışların hesaplanması aşağıdaki şekilde yapılabilir -

Toplam sabit maliyeti katkı payı oranına böleceğimiz Başa Dön Satışları ($) hesaplamak için.

  • Burada birim başına katkı = 5 $
  • Birim başına satış fiyatı = 10 $
  • Yani, katkı payı oranı = 5 $ / 10 $ = 0.5
  • Dolayısıyla Satış Eşitliğini Düşürme ($) = 15.000 $ / 0.5

Eşit Satış ($) = 30.000 $

Bu, 30.000 $ 'lık satış değerine kadar satış yaparak, XYZ Ltd'nin başabaş noktasında olacağı ve yalnızca sabit maliyetinin üstesinden geleceği ve katkı marjına eşit 30.000 $' ın ötesinde satış değerine eşit kar elde edeceği anlamına gelir * 30.000 $ 'dan fazla satış değeri.

Örnek 2 - Çoklu Ürün Şirketi

A, B ve C adlı üç farklı türde ürün üreten bir çoklu ürün şirketinin durumunu ele alalım ve başabaş birim sayısını bulmaya çalışalım. Aşağıdaki tablo, fiyatın, değişken maliyetlerin ve satılması beklenen birim sayısının bir dökümünü vermektedir ve sabit maliyetin 6.600 $ olduğunu varsayalım.

Bu durumda, aşağıdaki gibi türetilen ağırlıklı ortalama satış fiyatını bulmamız gerekir,

  • Ağırlıklı ortalama satış fiyatı = {(100 *% 50) + (50 *% 30) + (20 *% 20)} / (% 100)
  • = 69 $

Benzer şekilde değişken maliyet için ağırlıklı ortalama satış fiyatı aşağıdaki gibi hesaplanır,

  • Ağırlıklı ortalama satış fiyatı = {(50 *% 50) + (30 *% 30) + (10 *% 20)} / (% 100)
  • = 36 $

Dolayısıyla, yukarıdaki formülü kullanan başabaş birim sayısı,

  • Başabaş Birimleri = 6.600 $ / (69 - 36 $)
  • = 200

Buna göre, A Ürünü için başabaş sayıları 100'ün% 50'sidir ve benzer şekilde Ürün B ve Ürün C için sırasıyla 60 ve 40 olacaktır.

Şimdi gerçek hayattan bir örneğe geçelim ve bu kavramı uygulamaya çalışalım.

Örnek 3 - General Motors

General Motors'un otomotiv bölümü tarafından başabaş noktası için satılması gereken birim sayısını bulmaya çalışalım.

Kaynak: Şirket açıklamaları, MM milyon anlamına gelir.

Öncelikle, General Motors'un Yıllık Raporundaki (veya 10K) bu rakamların ne anlama geldiğine dair kısa bir fikir verelim. Adet adedi için dünya çapındaki araç satışlarını aldık.

2018 yılı için dünya çapında satılan araç sayısı 8.384.000 adettir.

Birim başına fiyat türetmenin ideal yolu, farklı satış fiyatlarına sahip her araç modelinin ağırlıklı ortalama fiyatını hesaplamak olabilirdi (örneğin, Chevy ve Le Sabre ve daha pek çoğunun farklı fiyatları vardır). Bu kapsamlı bir analiz gerektireceğinden, satış gelirini bir vekil olarak kullandık ve birim başına fiyatı türetmek için bunu toplam birim sayısına böldük. 2018 yılı brüt satışları 133.045 milyon dolardı ve 8.384.000'e bölündüğünde birim başına 15.869 dolar fiyat veriyor.

Birim başına değişken maliyetler için, "Otomotiv ve diğer satış maliyetleri" satır öğesini satılan birim sayısına böldük. Otomotiv ve diğer satış maliyetleri veya 2018 için değişken maliyetler 120.656 milyon dolardı ve bu, 8.384.000'e bölündüğünde birim başına 14.391 dolarlık değişken bir maliyet veriyor.

Son olarak, otomotiv bölümü ile ilgili sabit maliyet için “ Otomotiv ve diğer satış, genel ve idari giderler ” satır öğesini aldık . 2018 için Otomotiv ve diğer satış, genel ve idari gider veya sabit maliyetler 9,650 milyon dolardı.

Şimdi başabaş hesaplamak ve başlangıçta tanımlanan formülü kullanmak çok kolay,

  • Başabaş Birimleri = 9.650 * 10 ^ 6 / (15.869 - 14.391)
  • = 6.530.438 birim.

Unutulmaması gereken ilginç bir nokta, şirketin şu anda ürettiği birimlerin sayısı General Motors'un şu anda sattığı birimlerin sayısının neredeyse 1,3 katı olmasına rağmen, dünya çapında satılan birim sayısında sürekli bir düşüş olması. 2018 yılında General Motors'un başabaş yapması için satılacak birim sayısının arttığını görebiliyoruz, bu da birim başına değişken maliyetteki artıştan kaynaklanıyor olabilir.

Avantajlar

Başabaş noktası analizinin avantajlarından bazıları aşağıdaki gibidir:

  • Eksik Giderleri Yakalar: Başabaş noktasını anlamak için mali taahhüdü gözden geçirirken tüm taahhüt edilen maliyeti ve değişken maliyeti hesaplamak gerekir ve bu şekilde bazı eksik giderler göz ardı edilir.
  • Gelir için Hedefler Belirleyin: Başabaş noktası analizi tamamlandığında ve tamamlandığında, öngörülen karı elde etmek için öngörülen satış gelirleri öğrenilir ve ayrıca satış ekiplerinin daha somut hedefler belirlemesine yardımcı olur.
  • Güçlü Karar Verme: Üst yönetim daha tanımlanmış verilere sahip olduğundan, batık maliyeti dikkate alarak iyi bir minimum fiyat sunarak işi genişletmek veya yeni bir sözleşme almak için iyi karar vermelerine yardımcı olacaktır.

Dezavantajları

Başabaş noktası analizinin bazı dezavantajları aşağıdaki gibidir:

  • Bir ürünün satış fiyatı farklı satış seviyesinde aynı olamayacağından ve bazı sabit maliyetler çıktıya göre değişiklik gösterebileceğinden gerçekçi olmayan varsayımlar.
  • Satışlar, üretimle tam olarak aynı olamaz. Bazı kapanış stokları veya israf da olabilir.
  • Birden fazla ürün satan işletmeler: Sabit maliyetin iki ürün arasında paylaştırılması zor olacağından, kırılmayı analiz etmek zor olacaktır.
  • Değişken ürün veya hizmet maliyeti her zaman aynı kalmayacaktır. Çıktı seviyesi, kişinin malzeme veya hizmet satın alma pazarlık gücünü artıracağından, aynı zamanda artacaktır.
  • Bir karar verme aracı değil, bir planlama yardımcısıdır.

Önemli noktalar

    • Başabaş analizi bize bir yatırımın başlangıçtaki harcamasını geri kazanabilmesi için hangi seviyeye ulaşması gerektiğini söyler.
    • Aynı zamanda güvenlik payı için bir önlem olarak kabul edilir.
    • Hisse senedi ve opsiyon ticareti veya çeşitli projeler için kurumsal bütçeleme durumunda geniş olarak kullanılır.

Sonuç

Başabaş analizi, herhangi bir kuruluş için kar elde etme konusundaki genel yeteneğini bilmesi için çok önemlidir. Varsayalım ki, herhangi bir şirket için kırılma seviyesi, şirketin ulaşabileceği maksimum satış seviyesine yaklaşıyorsa, o zaman o şirketin tüm olumlu senaryoda bile kar elde etmesi pratik değildir. Bu nedenle, organizasyonun başabaş noktasını sürekli olarak izlemesi, maliyet tasarrufuna yardımcı olduğu ve başabaş noktasının azalmasına neden olduğu için yönetimin sorumluluğundadır.