Vergi Muhasebesi nedir?
Vergi muhasebesi, vergi beyannamelerinin ve vergi uyumu için gerekli diğer beyanların hazırlanmasında kullanılan yöntem ve politikaları ifade eder ve bu nedenle, vergiye tabi bir kara ulaşmak için çerçeveler ve yönergeler sağlar.
Ayrıca, her ülkedeki vergi politikaları, çeşitli kalemlerde Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine göre farklılık göstermektedir. Bu değişiklik, Ertelenmiş Vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin oluşmasına yol açar. Ayrıca, KDV (Katma Değer Vergisi) muhasebesi, transfer fiyatlandırması ve sınır ötesi işlemler için hepsi vergi muhasebesi kapsamına giren ayrı kurallar vardır.
Vergi muhasebesinin temelleri
Gelir Vergisi muhasebesinin yapılmasının nedeni, muhasebe ilkeleri gereği gelen defter karında düzeltmeler yapılarak vergilendirilebilir kar ve ödenecek vergiye ulaşmaktır. Tüm bu çalışma ve ayarlamalar Vergi beyannamesinin bir parçasını oluşturur ve bu beyanlar Vergi denetimleri için saklanır. Vergilendirme muhasebesinin çeşitli bileşenleri vardır ve bunlardan bazıları aşağıda tartışılmıştır -
# 1 - Ertelenmiş Vergi varlığı
Defter karında bir fark olduğunda ve bir zamanlama sorunu nedeniyle vergilendirilebilir kar ortaya çıktığında oluşturulur. Cari yılda muhasebede mahsup edilmek üzere düşünülen, şüpheli alacak karşılığı gibi giderler bulunmaktadır. Ancak, bunlara, ancak tutarın kötü borç olarak ilan edilmesi durumunda vergilendirme için bir kesinti yapılmasına izin verilir, bu da önümüzdeki yıllarda gerçekleşebilir.
Bu durumda vergilendirilebilir kar, muhasebe karına göre daha yüksek olacak ve kişi veya kuruluş bu yıl daha fazla vergi ödeyecek ki. İndirim karşılığı tutarının reddedilmesi nedeniyle ek kar üzerinden vergi olarak ödenen ekstra tutar, gelecek yıllarda gerçekleştirilecek ertelenmiş vergi olarak kabul edilmektedir.
# 2 - Ertelenmiş Vergi yükümlülüğü
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü, cari yılda zamanlama farkından dolayı daha az vergi ödemek zorunda kaldığında oluşur. Örneğin - 10.000 $ 'lık bir varlığın muhasebe defterlerinde 8 yıl boyunca (SLM) doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulduğunu düşünelim - amortisman her yıl 1.250 $ (10.000 $ / 8) olacaktır.
Ancak, vergi kuralları, varlıkların% 20'de amortismana tabi tutulması gerektiğini (WDV) yazılı değer yöntemiyle belirtirse. İkinci yıl vergilendirme amaçlı amortisman 1.600 $ olacaktır ((10.000 - 2000 $, yani ilk yıl için% 20) = 8.000 $ *% 20 = 1.600 $)).
Burada kuruluş, vergilendirme amacıyla ekstra 350 $ (1.600 $ - 1.250 $) kesinti alacak. Vergi oranının% 30 olduğunu düşünürsek, buradaki ertelenmiş vergi borcu 105 $ 'dır (350 $ *% 30).
# 3 - KDV Muhasebesi
Ülkelerin çoğu bir Mal ve Hizmet Vergisi (GST) veya KDV (katma değer vergisi) olup, düzenlenen neredeyse tüm faturaların bir parçasını oluşturur. Şimdi, bu doğrudan gider olarak düşünülmemelidir çünkü kuruluşlar zaten ödenmiş tutar üzerinden bir Girdi Vergisi kredisi alırlar. Bu girdileri talep etmek için, vergi makamları fatura formatı, şirketin adı ve siciline, ikinci bölümün ayrıntılarına vb. İlişkin belirli koşullar koyar ve tüm bu koşulların KDV / MHV talep etmeden önce vergi muhasebesi ekibi tarafından karşılanması gerekir. giriş kredisi.
# 4 - Transfer Fiyatlandırması
Günümüzün küreselleşme dünyasında, birçok şirket dünyanın çeşitli yerlerinde şubelerini açmaktadır. Bir politika, dünya çapında adil ticaret politikasını savunan, Emsal Karşılıklı İşlem Fiyatlandırması adı verilen transfer fiyatlandırmasını izler. Basit bir deyişle, ilgili bir tarafın veya kişinin, ilgisiz bir üçüncü tarafa satıldığı fiyattan daha düşük bir maliyetle mal veya hizmet almaması gerektiğini söylüyor.
Ayrıca, bir kuruluş insanların çalıştığı tek bir denizaşırı ofis kurduysa ve o ülkede başka hiçbir iş yapılmıyorsa. Transfer fiyatlandırma politikasına göre, kuruluş, offshore ofisinin işletilmesinde yapılan harcamalar için belirli bir vergi yüzdesi (% 8-15) ödemek zorundadır. Transfer fiyatlandırması, günümüz dünyasında hızlı tempolu ve zorlu bileşenlerden biridir.
# 5 - Gelirin Sınıflandırılması
Muhasebe, muhasebe karını hesaplamak için tüm makbuzları ve ödemeleri dikkate alır. Ancak, tüm makbuzlar işle ilgili değildir ve vergi oranı, alındığı makbuzun türüne göre farklılık gösterir.
Aşağıdaki örneği ele alalım -
Tablo 1'de, muhasebe kitaplarından alıntı gösterilmektedir ve ikinci tabloda, Gelir vergisi oranları gelir türlerine göre farklılık gösterdiğinden, vergi muhasebesinin gelir türünü nasıl sınıflandırması gerektiğini göstermektedir.
Avantajlar
- Doğru vergi oranının uygulanması için Gelirin Sınıflandırılması;
- Yasal uyumluluk uyumu.
- Cari ve geçmiş yıl zararları gelecek dönemlerde Vergi beyannamesi verilerek mahsup edilebilir.
- Vergi denetimini kolaylaştırma.
- Zamanında öz değerlendirme ve vergi ödemeleri;
Dezavantajları
- İş için fazladan zamana ve kaynağa ihtiyaç duyar;
- Vergi uzmanları kuruluşlara çok pahalıya mal olur.
- Neredeyse her yıl vergi politikalarında değişiklikler oluyor.
Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Noktalar
Politikalarda, vergi oranlarında vb. Her değişiklik olduğunda, kuruluşlar / bireyler kendilerini güncel tutmalı ve muhasebe yazılımı buna göre değiştirilmelidir.
Sonuç
Vergi muhasebesi, doğru geliri beyan etmek ve uygun vergileri ödemek için bir çerçeve sağladığı için herhangi bir işletme veya birey için çok önemlidir. Belirsizlik durumunda, vergi mükellefleri için para cezaları ve cezalar olduğundan, vergi uyumunda herhangi bir eksiklikten kaçınmak için bir vergi uzmanına danışılmalıdır. Ayrıca, her işletme türü veya birey için hangi yöntemin en uygun olduğunu seçerek vergiden kaçınma için de çalışır.