Big Bath nedir?
Big Bath, şirketin kötü bir yılda geliri daha da aşağı çekerek geliri manipüle ettiği ve böylece önümüzdeki dönem veya yılın daha iyi görünmesi ve geleceği daha iyi göstermesi için gerçekte olduğundan daha fazla zararı bildirdiği hesap defterlerinde bir tür manipülatif muhasebe türüdür. sonuçlar çekici görünüyor.
Açıklama
- Bu, muhasebecilerin cari yılın gelirini veya zararını olduğundan az göstererek yılı daha da kötü göstererek gelecekteki kazancı artırabilecekleri ve daha iyi bir resim gösterebilecekleri tipik bir hesap defteri manipülasyon senaryosudur. İçinde bulunduğumuz yılı olduğundan daha kötü göstermek etik olmayan bir muhasebe tekniğidir. Bu strateji, gelecekteki gelir potansiyelini yapay olarak havaya uçurmak için uygulanır.
- Yasal sıkıntıya girmeden büyük bir banyo stratejisi uygulamak için birkaç teknik olabilir. Bu süreçte, bir ikramiye genellikle şirket performansı ile birlikte bakıldığı için yönetim performansını zenginleştirebilir. Şirketin kötü durumda olduğu bir resim gösterdiklerinde, bonus seviyesi etkilenir, bu da bir şekilde veya diğerinde şirket için doğru miktarda tasarruf demektir. Bu isim, bir tahtayı temizlemek anlamına gelir. Öte yandan, bu strateji, yöneticiler için yüksek ikramiye miktarlarına yol açabilecek şirket için önemli gelecekteki kazançlara yol açabilir.
O nasıl çalışır?
- Bu stratejinin temel amacı, cari dönemde kazanca daha önemli bir darbe vurmaktır, böylece ileride kazancın daha çekici kılınması veya kitaplarda daha hoş ve daha büyük hesaplar olarak gösterilmesi sağlanabilir.
- Bu yaklaşım yasaldır, ancak aynı zamanda, şirketin hesap defterlerini ne ölçüde manipüle ettiği ve gelir tablosunun ne ölçüde veya değerinin finansal olarak giydirildiği şeklinde ilgili işin itibarına da sahiptir. Bir yatırımcı, bir şirketten haberdar olmalı veya büyük banyo stratejisini defalarca uygulayan ve böylece ardışık dönemde daha iyi kazanç raporları gösteren şirketlerden biraz şüphelenmelidir.
- Bu strateji genellikle firmanın zarar verme aşamasından geçtiğinin finansal durumunun farkında olduğunda ve dolayısıyla gelecekte daha büyük bir zararın yatırımcıları büyük ölçüde etkilemeyeceği inancına dayandığında uygulanır. Firma aşırı şişmiş veya doğru olmayan şüpheli değerlere sahip varlıklarını elden çıkarmak istediğinde de zaman zaman büyük bir banyo uygulanır.
- İşletme önümüzdeki dönemde aşırı bonus dağıtmak veya kazanmak istediğinde de uygulanabilir. İlk yıl bu stratejiyi uygulayacaklar ve kazancın düşük olduğunu belirten hiçbir ikramiye sağlamayacaklar ve hemen gelecek yıl aşırı gelir rapor edecek ve buna göre ikramiye dağıtacaklar.
Büyük Banyo Örnekleri
- Bir işletme, çalışanlarına zarar eden bir birim olduklarını belirterek ikramiye vermez ve hemen bir sonraki yıl, rapor edilen daha yüksek kazançları gösterecekler ve buna göre ikramiyeyi de sağlayacaklar.
- İşletme, kendisine etiketlenmesi gereken eşleşen bir hesap alacağı olmasını talep eden yanlış satış kayıtları oluşturabilir. Beklenen bu alacakların silinmesi için büyük bir banyo yapılabilir.
- Bir firmanın üst düzey yöneticileri, hedefe cari bir yılda ulaşılamayacağını düşünürlerse, kazanmayı bekledikleri küçük karı, silme veya masrafları önceden ödeme veya alacakları yazma gibi çeşitli şekillerde değiştirebilirler , vb. Böylece, gelecek yıl, olağanüstü derecede iyi iş çıkardıklarını belirten ve bonusu daha büyük bir büyüklükte çuvallayan şişirilmiş bir kâr miktarı gösterirler.
Büyük Hamamın Varsayımları
- Büyük bir banyo genellikle belirli bir olayda rapor edilen bir kayıp olduğunda veya bazı kontrol edilemeyen faktörler nedeniyle satış seviyesinde bir düşüş olduğunda uygulamaya alınır.
- Genellikle bir bilanço temizliği için yapılır ve firmalar genellikle bu stratejiyi uygulamak için zarar eden bir yılı beklerler.
- Bu strateji, tüm kayıpları tek seferde kapatmak ve böylece geleceğin çekici görünmesi için uygulanır.
- Bu strateji, zaman zaman, çekici bir gelecek tasvir ederek alacaklıların veya yatırımcıların ilgisini çekmek için uygulanır.
- Bu stratejinin genellikle yönetim değiştirilmeden önce veya yönetim değiştirildikten hemen sonra uygulamada olduğu görülmektedir.
Büyük Hamam Eleştirisi
- Genellikle piyasada bulunan kaynakların optimizasyon seviyesini düşürür.
- Bu uygulamaya çok fazla bağlılık, yatırımcılar iş biriminden daha fazla şüphelenme eğiliminde olduklarından, işletmenin itibarını da etkileyebilir.
- Kazanç manipülasyonu kullanan işletme, her yıl daha fazla kâr gösterme eğiliminde olabilir ve bu beklenen sonucu göstermezse, yatırımcılar firmadan çekilebilir.
- Kâr daha yüksek bir dereceye kadar manipüle edildiğinde, verilerinin çok fazla mali olarak giydirilmesi nedeniyle işletmenin güvenilirliğini ve alaka düzeyini kaybetmesine neden olabilir.
- Bu tekniği uygulamak zordur, çünkü şirketler GAAP yönergelerine göre çalışmak zorundadır ve GAAP yönergeleri kapsamında olmayan herhangi bir önemli değişiklik, firmayı sahtekarlık faaliyetlerine yönlendirebilir.
Avantajlar
Avantajlardan bazıları aşağıdaki gibidir:
- Büyük bir banyo, bir sonraki yılda daha fazla ikramiye ve kar elde etmek için bir kaynaktır.
- Kısa süre içinde cazip bir kar kazanma kapasitesinin hikayesine dayanarak yatırımcıları ve alacaklıları çekmek için kullanılabilirler.
- Tüm kayıpları tek seferde halletmek proaktif bir stratejidir.
- Büyük banyo, bilançoyu temizlemek için bir tekniktir ve firmalar genellikle bunu yapmak için zarar eden bir yılı beklerler.
Sonuç
Sınırlı bir büyüklükte uygulandığında manipülatif bir muhasebe tekniği olsa da büyük bir banyo yasaldır. Çok fazla eleştiri alsa da sabit bir beklenti ile yönetim bunu bunun için kullanabilir. Farklı beklentiler, bu stratejinin uygulamasını çekebilir ve işletme, sayılarını yalnızca belirli bir dereceye kadar manipüle etmeyi akılda tutmalıdır.