Faaliyet Dışı Gelir nedir?
Faaliyet dışı gelir, bir ticari kuruluşun esas gelir getirici faaliyet dışındaki faaliyetlerden kazandığı gelirdir ve örnekler, bir sermaye varlığının satışından veya döviz işlemlerinden elde edilen kar / zararı, temettülerden, karlardan veya diğer gelirlerden elde edilen gelirleri içerir. işletmenin yatırımlarından vb. elde edilir.
Basit bir ifadeyle, bir işletmenin faaliyet dışı geliri, işletmenin temel faaliyet faaliyetlerine girmeyen faaliyetler tarafından yönlendirilen, işletmenin gelir tablosundaki gelir akışıdır. Bu tür temel olmayan gelir akışı, döviz kurundaki dalgalanma nedeniyle kazançlar veya zararlar, varlık değer düşüklüğü veya düşüşler, iştiraklerdeki yatırımdan kaynaklanan temettülerden elde edilen gelir, yatırımlardan elde edilen sermaye kazançları ve zararları vb. Aynı zamanda çevresel veya tesadüfi gelir adıyla da bilinir.
Faaliyet Dışı Gelir Listesi
- Değer düşüklüğünden kaynaklanan zararlar veya varlıkların düşürülmesi
- İştiraklere yapılan yatırımdan kaynaklanan temettü geliri
- Finansal menkul kıymetlere yapılan yatırımdan kaynaklanan kazanç ve kayıplar
- Dövizli işlemlerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar dolayısıyla döviz kurlarındaki dalgalanmalardan etkilenir
- Tek seferlik tekrar etmeyen bir olay olabilecek her türlü kazanç veya kayıp
- Yinelenen ancak doğası gereği işlemeyen her türlü kazanç veya kayıp
Faaliyet Dışı Gelir Formülü
Genellikle gelir tablosunun altında “Faaliyet Dışı Net Gelir veya Gider” olarak gösterilir. Çoğu zaman, "Faaliyet Karı" satır öğesinden sonra görünür.
Aşağıda gösterildiği gibi hesaplanabilir:
Net Faaliyet Dışı Gelir= Temettü Geliri
- Varlık değer düşüklüğünden kaynaklanan kayıplar
+/- Finansal menkul kıymetlere yapılan yatırımı sattıktan sonra oluşan kazanç ve kayıplar
+/- Dövizli işlemlerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar
Tek seferlik tekrar etmeyen olaylardan kaynaklanan +/- Kazançlar ve Kayıplar
+/- Tekrarlayan ancak çalışmayan olaylardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar
Satır öğesinin işletim veya işletim dışı etkinlik olarak sınıflandırılmasına daha fazla bağımlı olduğundan, bazı sabit formülleri olmayabilir.
Hesaplama şu şekilde de yapılabilir -
Net Faaliyet Geliri = Net Kar - Faaliyet Karı - Net Faiz Gideri + Gelir VergisiBu, bazı şirketler bu tür gelir ve giderleri farklı bir başlık altında rapor ettiğinden, işletmenin gelir tablosundan faaliyet dışı gelir ve giderlere ilişkin değeri deşifre etmek için bir tür geriye dönük hesaplamadır.
Faaliyet Dışı Gelir Örnekleri
Bunu daha iyi anlamak için bazı örneklere bakalım.
Örnek 1
Aşağıda gösterildiği gibi gelir tablosuna sahip hayali bir ABC şirketi varsayalım:
Şimdi yukarıdaki gelir tablosundan faaliyet dışı geliri hesaplamak için geri hesaplama yaklaşımını aşağıdaki gibi takip edebiliriz:
Net İşletme Geliri = 150.000 - 200.000 $ + 40.000 $ + 30.000 $
= 20.000 $
Şimdi, yukarıda gösterilen gelir tablosuna yakından bakarsak, faaliyet dışı satır kalemine, yani varlığın satışında kazanç'a işaret etmek oldukça açıktır. Ancak bir formüle dayalı bu satır öğesinin değerine ulaşmak için, varlıkların satışından elde edilen kazanç ile aynı değeri veren bir geri hesaplama formülü kullandık.
Örnek 2
Şimdi Microsoft şirketinin gerçek hayattaki gelir tablosuna bir göz atalım.
= 16.571.000 ABD Doları - 35.058.000 ABD Doları + 19.903.000 ABD Doları
= 1.416.000 ABD doları
Avantajlar
- Faaliyet dışı gelir, işletme dışı faaliyetlerden kaynaklanan gelir oranının bir tahminini verir. Çevresel gelir ve giderlerin, şirketin ana faaliyetlerinden gelen ana akım gelirden ikiye ayrılmasına izin verir. Paydaşların şirketin saf işletme performansını karşılaştırmasına ve aynı zamanda emsaller arasında bir karşılaştırma yapmasına olanak tanır.
- İşletmenin bakış açısından, bu tür gelir ve giderlerin raporlanması, işletmenin saklayacak hiçbir şeyi olmadığını gösterir. Kurumun şeffaf bir imajını oluşturur ve çalışanlar ve yatırımcılar dahil tüm paydaşlar, işletmenin büyüme planlarının yanı sıra riski alma konusunda kendilerini daha rahat hissederler.
- Faaliyet dışı giderlerin raporlanması, aynı zamanda, ciddi ihtiyaç anında azaltılabilecek temel olmayan faaliyetleri de temsil etmektedir. Bu tür kalemler, işletmenin gelir tablosundaki değeri gösterir.
- Ayrıca paydaşın, onları unutmak yerine daha gerçekçi rakamları değerlendirmesine ve hayali rakamlara dayalı planlar yapmasına yardımcı olur.
Dezavantajları
- Temel olmayan ticari işlemlerden oluştuğu için işletmenin işletme performansını yansıtmaz. Tek seferlik olaylar nedeniyle yanlış bir izlenim oluşturabilir. Bazı şirketler, daha az vergi ödemek veya yatırımcıları piyasadan para toplamaya ikna etmek için kârı şişirmek veya söndürmek için kullanabilir.
- Şirketler, işletmenin gelir tablosunun alt satırını manipüle etmek için bu tür işlemleri başka başlıklar altında gizleyebilir. Yatırımcılar, temel olmayan ticari işlemden kaynaklanan münferit kalemleri analiz ederken dikkatli olmalıdır.
Sınırlamalar
- Net işletme geliri ve giderlerinin raporlanması karşı etkili olabileceği gibi, daha yüksek düzeyde net işletme geliri olan şirketler daha düşük kazanç kalitesine sahip olarak kabul edilir.
- İşletmenin işletme becerisinin ölçülmesinde herhangi bir önemi yoktur ve bu nedenle, kuruluş için gelirin ana akışını oluşturmayan temel olmayan faaliyetlerden türetildiği için yalnızca tek başına analiz edilmesi gereken bir satır öğesi olarak hizmet edebilir. .
Hatırlanacak noktalar
- Faaliyet dışı gelir ve giderlerin, varlık değer düşüklüğüne bağlı kayıp gibi tek seferlik olaylar olma olasılığı yüksektir.
- Bazı faaliyet dışı kalemler doğası gereği yineleniyor ancak işletmenin temel faaliyetlerini oluşturmadıkları için hala faaliyet dışı olarak kabul ediliyorlar.
Sonuç
İşletme performansı istikrarlı şirketler için aşağı yukarı aynı kalma eğiliminde olduğundan, her ikisi de ani iniş ve çıkışlar yaşama eğilimindedir. Gelir tablosunun alt kısmında, faaliyet karı kaleminden sonra görünür.