Nakit Akış Tablosunun Amacı Nedir?
Bir nakit akış tablosunun hazırlanması, nakit giriş ve çıkışlarına ilişkin nakit hareketlerini, yönetim tarafından alınan stratejik kararların performansını belirtmek gibi çeşitli amaçlara hizmet eder ve bir kuruluşun likidite durumu için finansal refahı hakkında gerekli bilgileri sağlar. mali tablolarının okuyucularına türetilebilir ve tahmin edilebilir.
Nakit akış tablosu, bir hesap dönemi boyunca bu tür işlemlerin ayrıntılarını gösteren bir mali tablodur. Firmaya akan nakit miktarı ve firmadan çıkan nakit miktarı hakkında net bir resim verir. Ayrıca nakit giriş çıkış bilgilerinin yanı sıra bu faaliyetlerin kaynaklarını da sağlar.
Bu tür bir açıklama, firmanın ana faaliyetinin kendi kendine sürdürülebilir olup olmadığını ve uzun vadeli büyüme beklentilerine sahip olup olmadığını anlamaya yardımcı olur. Nakit akış tablosu, sağladığı netlik nedeniyle hem düzenleyiciler hem de yatırımcılar tarafından talep edilen önemli bir belge olarak kabul edilmektedir.
Nakit Akış Tablolarının İlk 5 Amacı / Amacı
# 1 - Nakit Değişikliklerinin Açıklaması
Nakit akış tablosunun amacı, nakitin nasıl ve hangi miktarlarda firmaya girip çıktığına dair ayrıntılı bir açıklama sağlamaktır. Bundan daha fazlası, nakdin nasıl üretildiğini ve belirli bir muhasebe döneminde nasıl kullanıldığını açıklar.
Aşağıdaki nakit akış tablosunu düşünün. Üretilen nakit, dağıtılan nakit ve hangi faaliyetlerin yapıldığını gösterir.
# 2 - Nakit Dışı Yatırım ve Finansman Faaliyetleri Hakkında Bilgi
Yatırım ve finansman faaliyetleri gibi temel olmayan faaliyetlere harcanan parayı açıklar. Bu faaliyetler, çekirdek olmasa da, firmanın mevcut ve gelecekteki nakit akışları üzerinde önemli bir etkiye sahiptir.
Nakit akış tablosu örneğimizi analiz ederken, bu faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışının sırasıyla 12000 ve -2000 olduğu, aşağıda gösterildiği gibi gösterilebilir.
Hem düzenleyiciler hem de yatırımcılar yakından takip ettiğinden, bu tür bilgilerin raporlanması, varsa ek risklerle birlikte yapılır.
# 3 - Firmanın Mali Durumu
Sadece finansal rakamlara değil, aynı zamanda bu rakamlara nasıl ulaşıldığına da odaklanıyor. Nakit akışı rakamlarının umut verici göründüğü, ancak yalnızca bir kez olduğu ve gelecekte tekrar etmeyebileceği bir durum olabilir. Örneğin, aşağıdaki nakit akış tablosunu düşünün
Nihai rakamlara bakıldığında, 27000 nakit fazlası olduğu için firmanın iyi gittiği söylenebilir. Hisse senedi fiyatının yukarı fırlaması için böyle bir yorum yeterli olmalıdır.
Bununla birlikte, ihtiyatlı bir yatırımcının daha fazla analiz edilmesi, firmanın temel faaliyetlerinin negatif rakamlar verdiğini tespit edebilmelidir. Sadece arazi ve eski makine satışı gibi temel olmayan faaliyetler, çünkü nihai rakam daha iyi görünüyor. Bu tür faaliyetler yalnızca bir seferlik ödemelerdir ve bir tutam tuzla alınmalıdır. Bu faaliyetlerden elde edilen nakdi çıkarırsak durum değişir ve firmanın cari mali yıl için kötü sonuçlar verdiği açıktır. Bu netleştiğinde, hisse senedi coşkusunun ortadan kalkması ve hisse senedi fiyatının güneye doğru gitmesi fazla zaman almayacaktır.
# 4 - Bir Yönetim Stratejisi Görünümü Sağlar
Nakit akış tablosunun temel amacı / hedefi, yönetim stratejisini ve firmanın gelecekteki görünümünü belirtmektir. Aşağıdaki örneği düşünün
Burada yönetim, işletmenin temel işletme faaliyetleri negatif rakamlar verdiğinde varlıklarını tasfiye etmeye çalışıyor, alarm zilleri çalmalıdır. Yatırımcılar, bu tür negatif sayıların bir büyüme stratejisi pahasına olmadığına dair bir ipucu almalıdır. Aslında, firmanın yatırımcı bulmayı veya piyasadan para toplamayı zor bulduğu bir senaryo olabilir. Böyle bir senaryodaki yönetim, çözücü olarak kalmak için elinden gelenin en iyisini yapıyor. Daha fazla araştırma gerektirir ve yatırımcılar, daha derinlere dalmak için yönetim yorumunu yakından takip etmelidir.
# 5 - Yasal Gereksinimler
Firmalar, nakit akış tablosunu muhasebe standartlarına uygun olarak raporlamalıdır. Yatırımcının parasının güvende olduğundan emin olmak için bunlar zorunludur ve düzenleyiciler tarafından yakından izlenir. Herhangi bir finansal dolandırıcılığın tespiti ilk aşamalarda meydana gelirse, gelecekte meydana gelebilecek felaket olayları ortadan kaldırır. 2008-09 mali kriziyle ilgili ortak bir tartışma var. Dünyanın dört bir yanındaki düzenleyiciler daha ihtiyatlı davrandıysa, durgunluğun etkilerinin belirlenmesi ve teşhisi doğru zamanda yapılmıştı. Örneğin, SATYAM dolandırıcılığı durumunda, herhangi bir operasyonel faaliyetten ziyade MAYTAS'a çok para harcanıyordu. Dolayısıyla SEBI, SATYAM'ın nakit akış tablosunu analiz edebilseydi, dolandırıcılığı çok daha erken tespit etmişti. Böylece, çok fazla yatırımcının parası kurtarılabilirdi.
Sonuç
Nakit akış tablosu, firmanın likiditesinin bir göstergesidir. Yatırımcılara nakit giriş ve çıkışları hakkında faydalı bilgiler sağlar. Daha da önemlisi, bu nakdin nasıl üretildiğini sağlayarak, sağlanan herhangi bir yaratıcı muhasebe yanılsamasını ortadan kaldırmaya ve firmanın çözücü olup olmadığını veya nakit sıkıntısıyla karşı karşıya olup olmadığını belirlemeye yardımcı olur.