Bütçe Kontrol Anlamı
Bütçe kontrolü, şirketin fiili performansı ile bütçelenen performansı arasındaki farklılığı bilmek için yönetim tarafından belirli bir bütçe oluşturmak olarak bilinir ve ayrıca yöneticilerin bu bütçeleri belirli muhasebe dönemi içinde çeşitli maliyetleri izlemek ve kontrol etmek için kullanmalarına yardımcı olur.
Bütçelenmiş sayıların gerçek sonuçlarla karşılaştırılması ve analizi yoluyla bir kuruluşun tüm işlevlerini planlama ve kontrol etme sürecidir. Bütçelenen rakamları fiili sonuçlarla karşılaştırarak, iyileştirilmesi gereken ve maliyet azaltmanın mümkün olduğu veya bütçelenmiş rakamların revize edilmesi gereken alanları belirler.
Bütçe Kontrol Türleri
Bir kuruluşun uygulayabileceği çeşitli denetim türleri vardır -
# 1 - Operasyonel Kontrol
Günlük işlerin yürütülmesi için gerekli olan gelir ve işletme giderlerini kapsar. Bir bütçeyle ilgili gerçek rakamlar çoğu durumda aylık olarak karşılaştırılır. FAVÖK üzerinde kontrol sağlamaya yardımcı olur - Faiz vergileri amortisman ve amortisman öncesi kazanç.
# 2 - Nakit Akışı Kontrolü
Bu, işletme sermayesi gereksinimi ve nakit yönetimi üzerinde kontrolü elinde tutan önemli bir bütçedir. Nakit sıkıntısı günlük işleyişe zarar verebilir, bu nedenle bu önemli bir husustur.
# 3 - Capex Kontrolü
Makine satın almak veya bir bina inşa etmek gibi sermaye harcamalarını kapsar. Çok büyük miktarda para içerdiğinden, buradaki kontrol israfı ortadan kaldırmaya ve maliyetleri düşürmeye yardımcı olur.
Bütçe Nasıl Hazırlanır?
Bütçe, önceki harcamalar temel alınarak hazırlanır ve gerçekleşmesi muhtemel öngörülebilir giderler dikkate alınır. Günümüzde, mali tabloların excel tablolarında hazırlandığı bilgisayar ortamında. Üç aylık ortalama veya yıllık ortalamayı seçme seçeneğimiz var.
Örneğin, Temmuz 2019 bütçesini 2. Çeyrek sonuçlarına göre hazırlamak istiyorsak, şöyle görünecektir:
Burada, Temmuz Bütçe Formülü = (Nisan + Mayıs + Haziran) / 3 yani Nisan, Mayıs ve Haziran Ortalaması.
Yukarıdaki tabloda, Nisan, Mayıs ve Haziran fiili sonuçlarına göre, satışların 6.250 $ ve net kârın Temmuz için 383 $ olmasını bekliyoruz.
Şimdi, Temmuz ayı için gerçek sonuçlar aldığımızı varsayalım ve farkı bulmak için bunu Temmuz Bütçesi ile karşılaştıralım -
Bu durumda, Temmuz ayı gerçek satışları bütçeyi 150 $ aştı. Şimdi, bunun nedeni daha fazla miktarın satılması veya birim başına satış fiyatının biraz artması olabilir. Temmuz ayında birim satış fiyatının sabit kalması, satış ekibinin ortalamanın üzerinde performans gösterdiği ve satışın artmasının nedeni budur.
Daha fazla analiz, hangi bölge ve hangi ürün için satışın arttığını gösterecektir. Aynı şekilde, işletme maliyetinin 33 $ artması, herhangi bir girdi malzemesinin artan maliyetinden kaynaklanıyor olabilir veya ekstra satışlar nedeniyle olabilir.
Bütçe Kontrolünün Avantaj ve Dezavantajları
Avantajlar
- Departmanların, bireylerin ve maliyet merkezlerinin performans ölçümü için etkili bir araç;
- Azaltma ve verimlilik iyileştirme alanlarının belirlenmesi;
- Artan verimlilik ve maliyet düşüşü, kar maksimizasyonu ile sonuçlanır;
- Ayrıca, performansa dayalı teşvik programlarının başlatılmasına ve teşvik edilmesine yardımcı olur.
- Maliyetteki azalma her zaman birincil hedeftir.
- Sonuçlar ve maliyetler birbiriyle bağlantılı olduğundan departmanlar arasındaki koordinasyonu geliştirir.
- Derinlemesine analiz ve herhangi bir düzeltici eylem için içgörü sağlar.
- Bir kuruluşun uzun vadeli hedefine ulaşmada faydalıdır.
Dezavantajları
- Bütçelenen rakamlar, gelecekteki tahmin zor olduğundan genellikle revizyona ihtiyaç duyar
- Zaman alıcı ve maliyetli süreç, insan ve kaynak ihtiyacı Bütçe kontrol süreçleri
- Bu süreç bazen çeşitli departmanlar arasında koordinasyon gerektirir, zor bir iştir.
- Bu süreç, üst yönetimin onayını ve desteğini gerektirir.
- Gerçek gerçekleri her zaman bir bütçe ile karşılaştırmak, çalışanların motivasyonuna zarar verir.
Sınırlamalar
- Gelecek tahmin edilemez, bu nedenle bütçe her zaman bir kuruluş için sorunsuz bir gelecek garanti etmez
- Çoğunlukla kayıtlı sayıları geçmiş kullanım
- Demografik özellikleri ve diğer birçok ekonomik faktörü göz ardı eder
- Hükümet politikaları ve vergi reformları her zaman öngörülebilir değildir
- Yağmur, muson, kuraklık gibi doğal olaylar ve diğer kontrol edilemeyen faktörler, bir kuruluşun bütçe için dikkate alınamayacak gerçek performansını etkiler.
Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Noktalar
- Önceden dahil edilmemiş öngörülebilir gelir veya giderler bütçeye dahil edilmelidir.
- Kontrol fonksiyonları personeli baskı altına alacak aşırı nitelikte olmamalıdır, eğer öyleyse, o zaman bir değişikliğe ihtiyaç vardır.
- Standartların periyodik olarak revizyona ihtiyacı vardır.
- Herhangi bir değişiklik derhal veya önceden tüm paydaşlara bildirilmelidir.
- Üretim, satış veya organizasyon içindeki herhangi bir işlevdeki değişiklik, kontrol işlevlerini etkileyecektir.
- Maliyet dağılımının temeli mikro düzey analizde önem kazanır, bu nedenle maliyet tahsisi temelinde bir değişiklik varsa, yerine oturtulmadan önce tam olarak analiz edilmelidir.
Sonuç
Bütçe kontrolü, bir kuruluşun günlük faaliyetlerinin ve uzun vadeli beklentilerinin çok önemli bir yönüdür. Dikkatlice yerleştirildiğinde, yalnızca maliyeti kontrol etmeye değil, aynı zamanda verimliliği artırmaya da yardımcı olur. Standart maliyet gibi başka şeyler de var ve bu da bunun bir parçası.
Burada maliyeti, verimliliği, verimi veya karışım varyanslarını vb. Hesaplayabiliriz. Dolayısıyla, bir dönem faaliyetini diğeriyle karşılaştırdığımızda herhangi bir varyansın arkasındaki kesin nedeni belirler. Çünkü günümüzün kıyasıya rekabetinde, kuruluşlar her zaman mükemmellik ve en iyi uygulamalar için çabalıyor ve bütçe kontrolü bu politikaları ve uygulamaları belirlemeye ve bunlara ulaşmaya yardımcı oluyor.
Girdi malzemesi tedariki, malzemeden istenen çıktı, herhangi bir işleme sorunu veya satış ekibi idaresi ile ilgili herhangi bir sorun veya gelişme şansı olup olmadığını belirler. Dolayısıyla, işletme işlevlerini tam olarak anlamak ve çeşitli sonuçların temel nedenlerini analiz etmek için bütçe kontrolü, organizasyonla ilişkili tarafların elindeki önemli bir araçtır.